бухучет аренды автомобиля

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

Содержание статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

Особенности Аренда транспортного средства
с экипажем без экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средства арендодатель (ст.632 ГК) арендатор (ст.645 ГК)
Содержание транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт арендодатель (ст.634 ГК) арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы) арендатор (ст.636 ГК) арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб) арендодатель (ст.635 ГК) арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмами арендодатель (ст.640 ГК) арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Однако на практике чиновники не запрещают заключать такой договор: письма Минфина от 14.07.2008г. №03-04-06-02/73, от 16.08.2010г. №03-04-05/3-462, от 01.12.2009г. №03-03-06/1/780.

Однако на одну ситуацию внимание обратите: заключить договор аренды автомобиля с экипажем с сотрудником, в должностные обязанности которого входит управление транспортным средством, нельзя. Потому что оплата за вождение получается двойная – в рамках трудового договора и в рамках гражданского договора на услуги по управлению автомобилем. В такой ситуации можно заключить договор аренды без экипажа.

3. Арендная плата и оформление документов

Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов. При фиксированной арендной плате ее размер может изменяться по соглашению сторон, не чаще раза в год (п.3 ст.614 ГК).

Если вы заключаете договор аренды с экипажем, то отдельно выделите:

  • — сумму платы за пользование автомобилем
  • — сумму платы за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов. Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

А пока – еще одна особенность, на которую в договоре нужно обратить особое внимание. В договоре и акте приема-передачи однозначно должен быть установлен объект аренды и перечислены признаки, однозначно его идентифицирующие:

  • — марка, модель;
  • — цвет;
  • — год выпуска;
  • — регистрационный номер;
  • — идентификационный номер (VIN).

Иначе договор будет признан недействительным (ст.607 ГК).

Арендатору передаются следующие документы:

  • — свидетельство   о   регистрации   автомобиля;
  • — копия паспорта транспортного средства;
  • — талон техосмотра;
  • — полис ОСАГО (если его передача оговаривается в договоре).

Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Автомобиль передается арендатору по акту приема-передачи. Его можно составить в произвольной форме. В акте рекомендуется указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Согласованная стоимость может быть любой, она нужна только для того, чтобы отразить имущество на забалансовом счете.

Скачать Образец акта приема-передачи автомобиля в аренду

Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче.

Скачать Образец акта возврата автомобиля из аренды

Если вы заключили договор аренды без экипажа, то ежемесячные акты можно не составлять. Для признания расходов арендатору достаточно иметь договор, платежных поручений или РКО, акта приема-передачи (письма Минфина от 06.10.2008г. №03-03-06/1/559 и ФНС от 05.09.2005г. №02-1-07/81).

А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить. Он будет иметь произвольную форму, но конечно с обязательными реквизитами для бухгалтерской «первички». В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля.

Скачать Пример акта об оказании услуг по договору аренды с экипажем.

4. Налоговый учет аренды автомобиля

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. Налоговый учет аренды автомобиля также зависит от того, на какой системе налогообложения работает организация – общая или упрощенная.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК). Другие расходы – по датам документов.

Если у вас аренда автомобиля на УСН, то расходы учитываются после того как они произведены (а также период аренды истек) и оплачены.

Обязательное условие и на ОСНО, и на УСН – экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов (п.1 ст.252 НК). В зависимости от вида расхода и комплект документов будет различаться – договор, акты, чеки, квитанции об оплате, путевые листы и т.д.

Кратко о признании расходов, связанных с арендой транспортного средства, в налоговом учете смотрите таблицу.

Вид расхода Аренда автомобиля на ОСНО Аренда автомобиля на УСН
Услуги по управлению автомобилем п.21 ст.255 НК пп.6 п.1 ст.346.16 НК
Страховые взносы на услуги по управлению пп.1 п.1 ст.264 НК пп.7 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на аренду пп.10 п.1 ст.264 НК пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК
Текущий и капитальный ремонт если обязанность возложена на арендатора, пп. 1 и 2 ст. 260 НК пп.3 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на содержание пп. 11 п. 1 ст. 264 НК пп.12 п.1 ст.346.16 НК
Расходы на ГСМ пп. 5 п. 1 ст. 254 НК (для производственной деятельности) либо пп. 11 п. 1 ст. 264 НК (нужды управления) пп.5 п.1 ст.346.16,

пп.12 п.1 ст.346.16 НК

Страхование ОСАГО, КАСКО пп. 1 п. 1 ст. 263 НК только ОСАГО пп.7 п.1 ст.346.16 НК

Выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается, поскольку физическое лицо не является плательщиком этого налога.

Плательщиком транспортного налога является арендодатель. Согласно ст.357 НК налог платит лицо, на которое автомобиль зарегистрирован, т.е. сам работник.

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство.

В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать. Нормы расхода топлива утверждены распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008 г. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

Но в Налоговом кодексе не установлено напрямую, что списывать расходы на ГСМ нужно только в пределах лимитов. Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы. Автотранспортные организации используют нормы Минтранса.

Тем не менее, эти нормы, утвержденные организацией, должны быть экономически обоснованными, т.е. примерно соответствовать нормам Минтранса или при отсутствии норм в Распоряжении – технической документации по автомобилю. Также можно провести контрольные замеры по автомобилю самостоятельно, или обратившись в специализированную организацию. Поэтому вам нужно издать приказ, которым утвердить нормы по арендованному автомобилю.

6. Путевые листы при аренде автомобиля

Расходы на ГСМ при аренде автомобиля по сути ничем не отличаются от расходов на топливо, потребляемое машинами, которые принадлежат организации. Стоимость всего количества ГСМ, потраченного за месяц, включается в расходы на последнее число месяца (Письмо Минфина от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12).

Составлять ли путевые листы при аренде автомобиля – спорный вопрос. С одной стороны, транспортное средство вам не принадлежит. У физического лица – арендодателя тоже не обязанности их составлять.

Однако именно путевой лист, в котором указан маршрут поездки, напрямую подтверждает производственную направленность расходов. Хотя справедливости ради отметим, что маршрута нет среди обязательных реквизитов путевого листа.

Поэтому безопаснее будет, если путевые листы вы будете составлять, и маршрут в них указывать. Форму документа вы можете разработать и утвердить самостоятельно, но не забудьте включить в нее обязательные для данного документа реквизиты (они есть в приказе Минтранса №152 от 18.09.2008 г.).

Автотранспортные предприятия пользуются унифицированной формой путевого листа, которая введена постановлением Госкомстата №78 от 28.11.1997 г.

Таким образом, основное условие принятия к учету ГСМ — расходы должны быть:

  1. Документально подтверждены (путевые листы, кассовые чеки, договор с топливной компанией и ее отчеты)
  2. Экономически обоснованы (приказ руководителя на утверждение норм).

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

Независимо от того, является ли физическое лицо – арендодатель сотрудником организации – арендатора или нет, арендатор признается налоговым агентом, который должен удержать сумму НДФЛ при выплате арендной платы и перечислить ее в бюджет (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК, подп. 4 п. 1 ст. 208 НК). А также отчитаться в налоговую инспекцию по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Уплата НДФЛ с аренды автомобиля – обязанность организации-арендатора, от которой нельзя отказаться, какие бы условия вы не прописали в договоре аренды (такой пункт будет считаться ничтожным, письма Минфина от 15.07.2010г. №03-04-06/3-148, от 29.04.2011г. №03-04-05/3-314).

НДФЛ облагается:

  • — доходы от сдачи автомобиля в аренду;
  • — услуги по управлению автомобилем.

Ставки: 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).

Также физическое лицо по заявлению может воспользоваться правом на стандартные налоговые вычеты в месяцах, когда действовал договор аренды (письмо Минфина №03-04-05/32053 от 08.08.2013г.).

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода – из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

Как сказано выше, обязанностью организации-арендатора является составление и представление в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ на физическое лицо – арендодателя. В связи с этим возникают вопросы по отражению в 2-НДФЛ аренды автомобиля.

Для заполнения раздела 3 справки вам потребуются такие коды дохода НДФЛ при аренде автомобиля (отдельно отражаются суммы по самой аренде и по услугам экипажа):

  • — 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств…»
  • — 2010 – «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)»

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которым организация выплачивала доходы. Поэтому доходы физлиц по аренде тоже в него должны попадать.

Доход от аренды автомобиля в 6-НДФЛ попадет в следующие строки (доходы в виде оплаты услуг по управлению – то же самое):

  • — строка 020 (сумма выплаченной арендной платы, т.к. доход в виде арендной платы возникает именно на дату выплаты)
  • — строка 130 (сумма выплаченной арендной платы)

В строку 040 войдет исчисленный налог с арендной платы, в строки 070, 140 – удержанный (у вас это будет одна и та же сумма). Не забудьте посчитать арендодателя в числе физических лиц по строке 060.

Даты:

  • Строка 100 – дата фактической выплаты дохода (в данном случае дата получения дохода – это дата его выплаты)
  • Строка 110 – дата фактической выплаты дохода (налог удерживается на дату выплаты)
  • Строка 120 – день, следующий за днем выплаты.

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

Здесь сразу примем во внимание, какой у нас договор аренды – с экипажем или без экипажа. Если с экипажем, то вы в договоре должны были разделить суммы за саму аренду, и за управление. Потому что страховые взносы при аренде автомобиля по ним начисляются по разным правилам:

арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

оплата за услуги по управлению облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, т.к. она относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг (ч. 1 ст. 7 № 212-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если суммы в договоре не разделены, то высока вероятность того, что проверяющие из внебюджетных фондов начислят взносы со всей суммы арендной платы. Однако есть возможность оспорить это в судебном порядке (постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № Ф06-10012/12).

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

Теперь, когда вы знаете особенности начисления НДФЛ и страховых взносов с выплат по арендным договорам с физическими лицами, можно обсудить бухучет аренды автомобиля и посмотреть проводки, которые при этом возникают.

Если транспортное средство используется при производстве и реализации продукции, товаров, работ, услуг, то в целях бухгалтерского учета затраты на аренду относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99).

Арендные платежи отражаются в расходах на последнюю дату истекшего месяца аренды, при этом дебетуются счета затрат – 20, 25, 26, 44 и др., в зависимости от того, где автомобиль использовался.

Какой счет будет по кредиту, зависит от того, является арендодатель сотрудником или нет:

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — начислена арендная плата арендодателю – сотруднику организации

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислена арендная плата арендодателю – другому физлицу (не сотруднику)

Отражение операций по договору аренды автомобиля с экипажем в целом аналогично учету аренды без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации.

Если физическое лицо приобретает ГСМ, а затем арендатор возмещает ему эти суммы, то будут еще такие проводки:

Дебет 10 – Кредит 76-5 – принят к учету приобретенный арендодателем ГСМ

Дебет 20, 26, 44 и др. – Кредит 10 – стоимость израсходованного ГСМ отнесена на затраты

Дебет 76-5 — Кредит 50, 51 – перечислена сумма возмещения расходов на ГСМ.

Если арендодатель – сотрудник, то денежные средства на приобретение ГСМ выдаются под отчет, а затем по фактически израсходованным суммам составляется авансовый отчет.

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

ООО «Хозяюшка» занимается оптовой торговлей. Для доставки товаров покупателям 1 августа 2016 года организация заключила договор аренды автомобиля с экипажем с Ватрушкиным В.В., который не является работником организации. Согласованная стоимость автомобиля 300 000 руб.

Стоимость услуг Ватрушкина по управлению автомобилем – 5 000 руб., аренды автомобиля – 12 000 руб. Ватрушкин предоставил заявление и подтверждающие документы на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка.

Оплата физическому лицу по договору произведена 5 сентября с расчетного счета на банковский счет.

1 августа:

Дебет 001 – на сумму 300 000 руб. — арендованный автомобиль учтен за балансом по согласованной стоимости

31 августа:

Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 12 000 руб. – начислена арендная плата

Дебет 44 – Кредит 76-5 – на сумму 5 000 руб. – начислена оплата за услуги по управлению

Дебет 76-5 – Кредит 68 – на сумму 2 028 руб. – удержан НДФЛ (17 000 – 1400) * 13%

Дебет 44 – Кредит 69 – на сумму 1100 + 255 руб. – начислены страховые взносы в ПФР и ФФОМС (5000 руб. * 22% + 5000 * 5,1%)

5 сентября:

Дебет 76-5 – Кредит 51 – на сумму 14 972 руб. – перечислена оплата физическому лицу с расчетного счета

6 сентября:

Дебет 68 – Кредит 51 — на сумму 2 028 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет

15 сентября:

Дебет 69-2 – Кредит 51 – на сумму 1100 руб. – перечислены страховые взносы в ПФР

Дебет 69-3 – Кредит 51 – на сумму 255 руб. – перечислены страховые взносы в ФФОМС

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как производится отражается аренда автомобиля в 1С:8.3 в видео-формате.

Какие проблемные вопросы у вас вызывает налогообложение и бухучет аренды автомобиля? Задавайте их в комментариях!

 

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

55 thoughts on “Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

  • 18.08.2016 на 12:22
    Постоянная ссылка

    Добрый день! Жалко, что у вас нет кнопочки, позволяющей распечатывать статью, подумайте об этом, это оч.удобно ))

  • 18.08.2016 на 12:29
    Постоянная ссылка

    Не задумывалась об этом. Пользуюсь Эверноут, это во сто раз удобнее, попробуйте. Я записывала краткий обзор по возможностям программы https://www.youtube.com/watch?v=hJCi-5Bwrr8
    И статью можно распечатать через браузер или при распечатке сохранить как pdf-файл, тоже удобно. Но про кнопочку тоже подумаем, спасибо за идею!

  • 18.08.2016 на 15:47
    Постоянная ссылка

    Спасибо огромное , кратко, доступно и все что нужно, никогда не встречала такой содержательной статьи по данному вопросу.

  • 19.08.2016 на 13:27
    Постоянная ссылка

    Спасибо, все в логической цепочке изложено! Очень хорошо запоминается!

  • 19.08.2016 на 18:41
    Постоянная ссылка

    Отлично! Так просто и понятно. Так вовремя. Большое спасибо.

  • 19.08.2016 на 21:54
    Постоянная ссылка

    Спасибо, все понятно., но не очень нравится, что вручную. А нельзя ли это сделать через оказанные услуги?

  • 22.08.2016 на 07:51
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте, не за что. В принципе можно и через услуги, но все равно НДФЛ и взносы вручную начислять

  • 31.08.2016 на 16:09
    Постоянная ссылка

    Спасибо за статью! Все понятно, а главное вовремя, видимо как и для многих. Наша организация ООО на ОСНО. Мы арендуем спецтехнику у ИП на УСН. С другой стороны предоставляем услуги спецтехники крупным организациям (прокладка газопровода). Работать только начали, а вопросов очень много. Хотелось бы и по нашей работе узнать побольше от специалистов.

  • 26.09.2016 на 17:29
    Постоянная ссылка

    Очень полезная статья. Мне это было нужно. Большое спасибо.

  • 28.11.2016 на 07:34
    Постоянная ссылка

    Большое спасибо, очень нужная, подробная и полезная информация.!!!!!!!!!

  • 25.02.2017 на 15:31
    Постоянная ссылка

    Добрый день!Хотелось бы узнать,как отражать в отчетности уплаченные и начисленые взносы в пфр в отчетности пфр.Спасибо.

  • 04.03.2017 на 14:55
    Постоянная ссылка

    Все хорошо, но для чего программа создана — чтобы облегчить работу бухгалтера, поэтому необходимо начисления по гражданским договорам все начисления нужно автоматизировать! А не создавать бухгалтерские справки и не выполнять кучу операций вручную!!! В программе 1С 8,2 было проще и понятнее, а эта программа 1С8,3 гораздо сложнее и не такая гибкая.

  • 11.03.2017 на 22:30
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте Юля и Дина! Большое спасибо за содержательную статью! А не могли бы подсказать, как аренду без экипажа отразить в ЗУП 2.5?

  • 20.10.2017 на 09:35
    Постоянная ссылка

    спасибо огромное! прочитала много информации на разных сайтах, ваша статья самая лучшая, все очень подробно, последовательно и доступно изложено , с приложением видео.

  • 19.12.2017 на 15:29
    Постоянная ссылка

    ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!
    ОЧЕНЬ ПОНЯТНО, ПОЛЕЗНО, А САМОЕ ГЛАВНОЕ ВОВРЕМЯ.

  • 11.03.2018 на 18:14
    Постоянная ссылка

    Добрый день! Организация на УСНО. Прошу разъяснить — почему НДФЛ, перечисленный арендодателю с аренды автомобиля на попадает в наши расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы? Спасибо.

  • 19.03.2018 на 12:53
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте, Татьяна! В расходы на УСН включается сумма арендной платы. Фактически эта сумма распадается на 2 части — одну получает арендодатель, другую — бюджет. Обе эти части включаются в расходы как аренда, только дата их признания может различаться (т.к. НДФЛ можно перечислить на следующий день). Или вопрос по программе? Тогда укажите, какой программой и какой версии пользуетесь.

  • 26.04.2018 на 11:42
    Постоянная ссылка

    Скажите пожалуйста, что с транспортным налогом на арендованый у физ лица автомобиль? Если организация его заплатит по условиям договора , можно ли отнести к расходам по н-гу на прибыль?

  • 03.05.2018 на 09:12
    Постоянная ссылка

    Транспортный налог платят налогоплательщики. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК). Т.е. физическое лицо — арендатор этот налог платит самостоятельно. Если вы хотите компенсировать его, просто учтите нужную вам сумму в составе арендной платы, не оговаривая, что это оплата транспортного налога.

  • 05.06.2018 на 11:25
    Постоянная ссылка

    Добрый день! ООО на УСН 6%. Арендует авто у своего сотрудника за 14000 в месяц. з/пл 100000 ежемесячно. Указываю в строке 030 расчета страховых взносов сумму дохода за квартал 300000, а в строке 020 расчета 6-ндфл за квартал сумму дохода 342000. Чтобы было понятно, почему уплачиваю НДФЛ больше. ИФНС прислала требование о противоречии между сведениями. Но если я укажу сумму дохода в расчете страховых взносов 342000, то будут противоречия почему уплачиваем МЕНЬШЕ страховые взносы!! Хотя арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается. Тогда придется каждый квартал отвечать на требования!!! Подскажите, пожалуйста, как выйти из данной ситуации!

  • 15.06.2018 на 22:09
    Постоянная ссылка

    Здравстуйте! Если я ИП ( ЕНВД) возьму ТС с экипажем (муж — как физ лицо) и составлю договор на «символическую» плату (500р в год, например). Надо ли мне как-то показать, что я заплатила мужу за аренду? Он же не будет являться моим сотрудником и я подаю сведения, что наемных работников нет? И мне так же надо будет оплатить страховые взносы за него?

  • 19.06.2018 на 12:53
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте! Если заключается договор аренды с экипажем, то сумма оплаты по нему разбивается на 2 части: оплата за аренду авто и оплата за услуги по управлению. Оплата за услуги по управлению облагается страховыми взносами. Также вся сумма (обе составляющие) будут облагаться НДФЛ. Отсюда вытекает большой объем отчетности по НДФЛ и взносам.

  • 19.06.2018 на 13:12
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте! Вы делаете все правильно. Выплата по договору аренды (без экипажа) не облагается взносами, т.к. не является объектом налогообложения. Т.е. это «не объектная» выплата, и отражать ее в начислениях и одновременно необлагаемых суммах в РСВ неправильно. К сожалению, на требования, если они будут, придется отвечать.

  • 21.06.2018 на 04:02
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте! Очень интересная и полезная статья, и самое главное не теряет своей актуальности.
    У нас казенное учреждение с очень маленьким бюджетом. На время разовой поездки заключается договор аренды с экипажем, но оплата по нему предполагается только за ГСМ, а оплата за аренду авто и оплата за услуги по управлению равна нулю или предоставляется безвозмездно. Не будет ли это нарушением чего-либо?

  • 25.06.2018 на 19:21
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте, Екатерина! При аренде автомобиля предполагается, что ГСМ оплачивает арендатор. Но учесть такие расходы — это право организации, а не обязанность. Если вы заключаете договор аренды с экипажем, то услуги по управлению обязательно должны быть, иначе возникает риск, что при проверке всю сумму включат в услуги управления (и доначислят взносы). Безвозмездного управления быть не может, в этом случае возникает доход у организации в сумме услуг управления по рыночным ценам.
    Если у вас автомобилем управляет ваш сотрудник, то вам нужно заключать договор без экипажа. При этом вы можете установить стоимость аренды только в сумме ГСМ, при этом не указывая, что это именно оплата ГСМ.

  • 31.07.2018 на 20:03
    Постоянная ссылка

    Спасибо за познавательную статью! Как начинающему бухгалтеру мне очень помогла теория. Как пользователю 1с erp — пока сложно разобраться на практике)) Если можете дать комметарии/подсказки, была бы благодарна.

  • 06.08.2018 на 12:01
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте, Екатерина.
    Грамотная, доступная и всесторонне освещающая статья.
    Спасибо.
    Хотелось бы еще видеть дату актуальности статьи (когда была написана или дату последних изменений)

  • 13.08.2018 на 16:02
    Постоянная ссылка

    Замечательная статья! Очень помогла и расширила кругозор. Спасибо авторам.

  • 14.09.2018 на 21:33
    Постоянная ссылка

    Спасибо большое! Очень позновательно и доступно изложено!

  • 11.11.2018 на 23:44
    Постоянная ссылка

    Спасибо! Хорошая статья, информация изложена четко, подробно и, в то же время, по существу. Многое понятно даже человеку, к бухучету не имеющему никакого отношения) Отдельное спасибо за ссылки на статьи ГК и НК.

  • 22.11.2018 на 17:14
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте! ООО на ЕНВД, возможно ли заключить договор без экипажа на личный автомобиль ген.директора,который не является сотрудником этой организации? И можно ли поставить сумму в таком договоре ниже рыночной?

  • 26.11.2018 на 17:59
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте! Директор в любом случае является сотрудником, даже если с ним нет трудового договора. Поэтому договор без экипажа возможен. При не рыночных ценах есть риск доначисления налогов, лица взаимозависимые.

  • 06.12.2018 на 12:44
    Постоянная ссылка

    Благодарю от всей души. Лучше статьи по этой теме не находила. Успехов вам!

  • 26.12.2018 на 13:40
    Постоянная ссылка

    Добрый день. Вы не ответили на мой комментарий… Подскажите, можно ли оплачивать аренду авто без экипажа по договору не каждый месяц, а, например, раз в год? И если так можно, то имеет ли значение, когда это сделать, в конце 2018 года или начале 2019? И отражать НДФЛ, я должна буду уже в декларации за 1 кв 2019, если заплачу в январе?

  • 03.01.2019 на 00:17
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте, ООО на УСН. Организация арендует у сотрудников машины по договору аренды без экипажа. Сами же сотрудники ездят на своих же машинах (это видно из путевых лист.). Есть ли риск со стороны налоговой переквалифицировать договор аренды без экипажа в договор аренды с экипажем и доначислить страх.взносы? И еще если мы приказом прикрепим сотрудников не на свои машины, а на машины других сотрудников снизит ли это риск доначисления страх.взносов. Ведь сотрудники все равно управляют хоть и чужой машиной?

  • 16.01.2019 на 13:40
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте! Порядок оплаты нужно прописать в договоре. Каждый месяц не обязательно. Доход в целях расчета НДФЛ учитывается по дате выплаты. Т.е. если вы оплатите в январе, то это будет у работника доход января.

  • 16.01.2019 на 13:44
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте! Вы сможете снизить такие риски, если в трудовых договорах с работниками или в их должностных обязанностях, если они прописаны не в договоре, напишете о поездках по служебных делах, управлении транспортным средством.

  • 30.01.2019 на 20:31
    Постоянная ссылка

    Большое Вам спасибо за статью и видео! Очень помогла! Все ясно и наглядно!
    PS На 5:40 имеется ошибка
    на закладке «Исчислено по 13%» вводите 1350, а надо 1300 . ))

  • 03.04.2019 на 13:16
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте, спасибо за статью. Все сделала как советовали, но у меня по какой-то причине НДФЛ с аренды не попадает в расходы по УСН. Не подскажете, в чем может быть причина?

  • 05.04.2019 на 06:07
    Постоянная ссылка

    Здравствуйте, если это про программу вопрос, то возможно надо дополнительно сделать Запись книги учета доходов и расходов

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сайт размещается на хостинге Спринтхост