В настоящее время все большую популярность набирают маркетплейсы, такие как Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и другие. Маркетплейс — это электронная торговая площадка, который представляет собой витрину, где различные продавцы могут размещать свой товар. В этой статье мы разберем продажи через маркетплейсы и учет и налоги.
Содержание статьи:
1. Система учета для маркетплейсов
2. Работа с маркетплейсами бухгалтерский учет
3. Как платить налог с маркетплейсов
4. Учет маркетплейсов в 1С Бухгалтерия 8
1. Система учета для маркетплейсов
Работать с маркетплейсами могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Некоторые маркетплейсы также работают с самозанятыми. Однако самозанятые не могут осуществлять продажи чужого товара, поэтому это доступно только самозанятым, которые продают товары собственного производства. Также есть ограничение по выручке 2,4 млн. руб. в год.
Что касается системы налогообложения, то это может быть либо общая система налогообложения, либо упрощенная, можно выбрать из двух вариантов: доходы и доходы уменьшенные на величину расходов. ИП на патенте продавать через маркетплейсы не может, так как интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Работа с маркетплейсами организуется по агентскому договору. В зависимости от условий договора агент может совершать сделки от своего имени или от имени продавца.
2. Работа с маркетплейсами бухгалтерский учет
Так как маркетплейс является агентом, проводки в бухгалтерском учете будут стандартными для комиссионной торговли.
Дт 45.01 Кт 41.01 — передан товар маркетплейсу для реализации
После продажи товаров маркетплейсов делаются проводки:
Дт 90.02.1 Кт 45.01 – списана себестоимость реализованных товаров;
Дт 60.01 Кт 76.09 – отражается удержанное комиссионное вознаграждение;
Дт 76.09 Кт 90.01.1 – отражается стоимость проданных товаров с НДС;
Дт 44.01 Кт 60.01 – посреднические услуги без НДС;
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС по реализации;
Дт 19.04 Кт 60.01 — отражается НДС по вознаграждению комиссионера.
Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то проводок по НДС не будет.
После того, как маркетплейс перечислит на наш счет сумму за проданные товары за минусом вознаграждения, будет сделана проводка:
Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за минусом вознаграждения
Подробнее про учет при реализации через агента смотрите в нашем мастер-классе «Торговля»
3. Как платить налог с маркетплейсов
Если предприятие использует общую систему налогообложения, то оно должно уплачивать налог на прибыль. Предприниматель на ОСНО должен платить НДФЛ. Кроме этого и предприятия и ИП обязаны уплачивать НДС.
При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления денег на счёт или их списания. Если маркетплейс сразу удерживает своё вознаграждение при перечислении выручки, то многие признают в качестве дохода только сумму, поступившую от маркетплейса за минусом комиссии. Это является не правильным, т.к. продавец получает доход не от маркетплейса, а от покупателей, а электронная площадка является только посредник. Поэтому доходом при упрощенной системе налогообложения будет являться полная стоимость товара, перечисленная покупателем.
4. Учет маркетплейсов в 1С Бухгалтерия 8
Для того, чтобы в программе появилась возможность вести расчеты с агентами, необходимо в разделе Главное перейти в Функциональность и в разделе «Комиссионная торговля» и установить флажок «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)».
После этого можно создать нового контрагента — маркетплейс и добавить ему новый договор «С комиссионером (агентом) на продажу». В договоре можно указать способ расчёта вознаграждения маркетплейса.
Для передачи товаров маркетплейсу используется документ «Реализация (акты, накладные, УПД)», найти его можно в разделе «Продажи». Вид документа нужно выбрать «Товары, услуги, комиссия».
По документу формируются проводки:
Дт 45.01 Кт 41.01 — передан товар маркетплейсу для реализации
Дт 45.02 Кт 43 — передана продукция маркетплейсу для реализации
Для отражения реализации через маркетплейс создается документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».
Он находится в разделе «Продажи».
По документу формируются проводки:
Дт 90.02.1 Кт 45.01 – списана себестоимость реализованных товаров;
Дт 90.02.1 Кт 45.02 – списана себестоимость реализованной готовой продукции;
Дт 60.01 Кт 76.09 – отражается удержанное комиссионное вознаграждение;
Дт 76.09 Кт 90.01.1 – отражается стоимость проданных товаров с НДС;
Дт 44.01 Кт 60.01 – посреднические услуги без НДС;
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС по реализации;
Дт 19.04 Кт 60.01 — отражается НДС по вознаграждению комиссионера.
Поступление денежных средств от маркетплейса отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя». По документу будет сформирована проводка:
Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за минусом вознаграждения
Мы с вами рассмотрели как осуществляется продажа через маркетплейс учет и налоги. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже. Также можете записаться на консультацию.
Подписывайтесь на наш телеграм
Добрый день! Можно рассмотреть вопрос о возвратах проданного товара через маркетплейсы на основании их файлов-отчетов?
Здравствуйте, Светлана. Если вы в 1с работаете в документе Отчет комиссионера нужно заполнить вкладку Возвраты. Проводки будут сторно
Здравствуйте. Подключились к яндекс.маркету по модели FBS на патентной системе налогообложения. Не могу понять, как считаются налоги при такой системе? Нигде не могу найти подробную информацию. Заранее спасибо за ответ!
Здравствуйте, Алексей. На патентной системе уплачиваются фиксированные платежи в установленные сроки. Вместе с патентом вам должны были дать квитанции с суммами и сроками уплаты
Разве можно работать через маркет плейсы на патенте? только УСН или ОСН. А как настроить оплаты в 1С, если подключен тгибкий график и поступления идут с другого банка, наверное банк-агента, а не с самого Маркетплейса( в данном случае ОЗОН)
в статье в первом разделе так и указано «ИП на патенте продавать через маркетплейсы не может, так как интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).»
Добрый день! Можно рассмотреть вопрос о возвратах проданного товара через маркетплейсы не в разрезе 1с, а правильности оплаты налогов (вычитается ли сумма возвратов с налогооблагаемой базы продаж).
Заранее спасибо.
Здравствуйте, да, вычитается
Добрый день. ИП УСН Доходы. Доход учитывается в день получения денежных средств от Маркетплейса на расчетный счет? или на дату отчета ориентироваться?
Здравствуйте, Людмила. В момент получения денег на счет. Также не забывайте, что комиссия маркетплейса тоже учитывается в доходах
Спасибо. А меня письмо Минфина смущает по дате получения дохода принципалом
письмо правильное как раз. По дате получения вашего дохода, принципал — это вы
а сторно товара в отчете по продажам куда считать? в плюс или минус. возвраты, как я поняла вычитаются из муммы реализованных товаров, а вот со статусом сторно не поняла
сторно — это минус
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН Доходы, основной вид деятельности не торговля, начали в ноябре работать с маркетплейсами, для
этого открыт отдельный расчетный счет в банке. Достаточно ли считать верную налоговую базу по отчетам маркетплейсов и платить с этой суммы 6% не заводя это все в 1С?
бухгалтер не понимает как ей заносить в 1С полученные и удержанные деньги от маркетплейсов(((
Здравствуйте, Екатерина. Можете вручную считать, если вам удобно, но придется вручную заполнять тогда книгу и декларацию. Если вам нужна помощь, можете обратиться к опытному бухгалтеру http://buh-v-seti.ru/
Здравствуйте, помогите разобраться. Компания стала работать с вайлдберриз, Приходят отчеты, упд на услуги и хранение, акты о зачете. Всё в программу заношу, но по итогу по акту сверки получается долг за вайлдберриз. Оплата также поступила от них. Проводки тоже все верные. Где ошибку делаю не понимаю(((
Здравствуйте, Ольга. Попробуйте понять откуда этот долг, что за сумма
Здравствуйте, Дина.
Сумма долга которая у меня зависает по акту сверки это сумма услуг, которые ВБ нам выставляет (доставка ,хранение)
Я их ставлю на приход, потом делаю отчет комиссионера (отчёты с «минусом» выставлены), потом делаю корректировку долга.
Здравствуйте, Ольга
Услуги по доставке и хранению отражаются документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» (раздел покупки). Для таких услуг нужно завести новый договор с видом С поставщиком. По документу будут формироваться проводки: Дт 20-44 Кт 60. Далее нужно сделать зачет сумм, образовавшихся на счетах 60.01 и 76.09 с помощью документа «Корректировка долга», разделы «Покупки» или «Продажи». По документу будет создана проводка Дт 60.01 Кт 76.09 и счет 60 закроется. На счете 76.09 будет отражаться сумму задолженности маркетплейса за минусом стоимости оказанных им дополнительных услуг. Далее когда маркетплейс перечислит сумму задолженности, счет 76.09 также закроется
Добрый день, Ольга. ИП на УСН 6% при работе с маркетплейсами обязан сдавать Декларацию по НДС 11 раздел? если получал счет -фактуру от агента за посреднические услуги.
Здравствуйте, Ирина. Нет. Посредником является маркетплейс
Здравствуйте! У меня УСН «Доходы Расходы» . Продаю на маркетплейсе Wildberries. Покупаю товар для перепродажи (есть все документы, чтобы уменьшить налоговую базу). Какой датой учитывать в КУДиР перепроданный товар через маркетплейс? Датой отчета о реализации? Датой поступления денег на р/с? или датой, когда товар выкупил клиент? Подскажите пожалуйста
Здравствуйте, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца.
Добрый день!
ИП на УСН «Доходы» 6%. Продпали платье на маркетплейсе. Нам перевели деньги, а через неделю покупатель просто его вернул. Возможно не подошел размер. В отчете Валдберис они отразили возврат. Можно ли на УСН доходы отсторнировать этот доход на сумму возврата?
Ранее читала, что вроде можно только если товар не надлежащего качества. В других случаях вроде как пишут, что нельзя, что это мы обратно выкупаем платье у покупателя и при усн «доходы» обратный выкуп нельзя уменьшить на сумму ранее полученного дохода.
Кто то пишет, что если покупатели физ лица, они имеют по ГК возвращать товар в течении 14 дней и это можно отсторнировать ранее полученный доход не смотря на то, качественный он или нет.
Подскажите пожалуйста, как будет правильнее, сторнировать или нет?
Спасибо!
Здравствуйте, если это возврат, то можно уменьшить
Доброго дня! УСН доходы минус расходы, все провожу по инструкции, при формировании КУДиР не принимаются расходы на услуги маркетплэйса. Есть подозрение, что программа не видит списание с расчетного счета и поэтому не принимает расход. Подскажите пожалуйста, может сталкивались с такой проблемой и есть решение? База 1С Бухгалтерия 3.0 (3.0.109.57)
Заранее благодарен!
Здравствуйте, можно попробовать перепровести документы либо добавить вручную через документ Запись в КУДиР