В настоящее время все большую популярность набирают маркетплейсы, такие как Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и другие. Маркетплейс — это электронная торговая площадка, который представляет собой витрину, где различные продавцы могут размещать свой товар. В этой статье мы разберем продажи через маркетплейсы и учет и налоги.
Содержание статьи:
1. Система учета для маркетплейсов
2. Работа с маркетплейсами бухгалтерский учет
3. Как платить налог с маркетплейсов
4. Учет маркетплейсов в 1С Бухгалтерия 8
1. Система учета для маркетплейсов
Работать с маркетплейсами могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Некоторые маркетплейсы также работают с самозанятыми. Однако самозанятые не могут осуществлять продажи чужого товара, поэтому это доступно только самозанятым, которые продают товары собственного производства. Также есть ограничение по выручке 2,4 млн. руб. в год.
Что касается системы налогообложения, то это может быть либо общая система налогообложения, либо упрощенная, можно выбрать из двух вариантов: доходы и доходы уменьшенные на величину расходов. ИП на патенте продавать через маркетплейсы не может, так как интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Работа с маркетплейсами организуется по агентскому договору. В зависимости от условий договора агент может совершать сделки от своего имени или от имени продавца.
2. Работа с маркетплейсами бухгалтерский учет
Так как маркетплейс является агентом, проводки в бухгалтерском учете будут стандартными для комиссионной торговли.
Дт 45.01 Кт 41.01 — передан товар маркетплейсу для реализации
После продажи товаров маркетплейсов делаются проводки:
Дт 90.02.1 Кт 45.01 – списана себестоимость реализованных товаров;
Дт 60.01 Кт 76.09 – отражается удержанное комиссионное вознаграждение;
Дт 76.09 Кт 90.01.1 – отражается стоимость проданных товаров с НДС;
Дт 44.01 Кт 60.01 – посреднические услуги без НДС;
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС по реализации;
Дт 19.04 Кт 60.01 — отражается НДС по вознаграждению комиссионера.
Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то проводок по НДС не будет.
После того, как маркетплейс перечислит на наш счет сумму за проданные товары за минусом вознаграждения, будет сделана проводка:
Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за минусом вознаграждения
Подробнее про учет при реализации через агента смотрите в нашем мастер-классе «Торговля»
3. Как платить налог с маркетплейсов
Если предприятие использует общую систему налогообложения, то оно должно уплачивать налог на прибыль. Предприниматель на ОСНО должен платить НДФЛ. Кроме этого и предприятия и ИП обязаны уплачивать НДС.
При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления денег на счёт или их списания. Если маркетплейс сразу удерживает своё вознаграждение при перечислении выручки, то многие признают в качестве дохода только сумму, поступившую от маркетплейса за минусом комиссии. Это является не правильным, т.к. продавец получает доход не от маркетплейса, а от покупателей, а электронная площадка является только посредник. Поэтому доходом при упрощенной системе налогообложения будет являться полная стоимость товара, перечисленная покупателем.
При использовании системы УСН доходы минус расходы, расходы предприятия или ИП можно уменьшить на сумму вознаграждения посредника.
4. Учет маркетплейсов в 1С Бухгалтерия 8 и других программах 1С
Начиная с версии 3.0.116 поменялся порядок учета расчетов с маркетплейсами в программе. Продажи через маркетплейс и все документы с этим связанные теперь вынесены в отдельный раздел «Маркетплейсы и комиссионеры». Также проверьте установлен ли флажок «Продажи через маркетплейс» в функциональности в разделе «Торговля».
Для отражений операций по расчету с маркетплейсами в 1С Бухгалтерия 8 предусмотрены следующие документы:
1. Передача на реализацию — для отражения товаров, переданных на реализацию маркетплейсу
2. Возврат товаров от покупателя с видом операции «Переданные на реализацию» для отражения возврата товара от маркетплейса
3. Отчет о продажах (розничные продажи) для отражения продажи товаров маркетплейсом и возвратов.
С версии 3.0.114 в документ добавлена возможность загрузки отчетов о продажах Wildberries и Ozon.
При первой загрузке необходимо выполнить сопоставление номенклатуры по всем товарам из отчета. В дальнейшем сопоставление нужно будет выполнять только для новых товаров.
4. Отчет о списании для отражения списания товара, который находится у маркетплейса
5. Поступление услуг (акт, УПД) — это стандартный документ по отражению услуг, но он также добавлен в раздел «Маркетплейсы и комиссионеры» и с его помощью отражается комиссионное вознаграждение маркетплейса, а также другие услуги, которые он оказывает.
Также существует интеграция маркетплейсов с такими программами, как 1С ERP Управление предприятием, 1С Комплексная автоматизация, 1С Управление торговлей.
Если вы планируете вести учет операций с маркетплейсами в программах 1С, то приобрести программу и проконсультироваться можно у нас, являемся официальными партнерами.
И в нашем бухгалтерском клубе доступно видео по учету маркетплейсов в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Также недавно у нас появился отдельный мастер-класс по маркетплейсам
Пишите, если вам нужна помощь с учетом
Подписывайтесь на наш телеграм
Комментарии (28)