Продажа через маркетплейс учет и налоги

В настоящее время все большую популярность набирают маркетплейсы, такие как Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и другие. Маркетплейс — это электронная торговая площадка, который представляет собой витрину, где различные продавцы могут размещать свой товар. В этой статье мы разберем продажи через маркетплейсы и учет и налоги.

Содержание статьи:

1. Система учета для маркетплейсов

2. Работа с маркетплейсами бухгалтерский учет

3. Как платить налог с маркетплейсов

4. Учет маркетплейсов в 1С Бухгалтерия 8

1. Система учета для маркетплейсов

Работать с маркетплейсами могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Некоторые маркетплейсы также работают с самозанятыми. Однако самозанятые не могут осуществлять продажи чужого товара, поэтому это доступно только самозанятым, которые продают товары собственного производства. Также есть ограничение по выручке 2,4 млн. руб. в год.

Что касается системы налогообложения, то это может быть либо общая система налогообложения, либо упрощенная, можно выбрать из двух вариантов: доходы и доходы уменьшенные на величину расходов. ИП на патенте продавать через маркетплейсы не может, так как интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Работа с маркетплейсами организуется по агентскому договору. В зависимости от условий договора агент может совершать сделки от своего имени или от имени продавца.

2. Работа с маркетплейсами бухгалтерский учет

Так как маркетплейс является агентом, проводки в бухгалтерском учете будут стандартными для комиссионной торговли.

Дт 45.01 Кт 41.01 — передан товар маркетплейсу для реализации

После продажи товаров маркетплейсов делаются проводки:

Дт 90.02.1 Кт 45.01 – списана себестоимость реализованных товаров;

Дт 60.01 Кт 76.09 – отражается удержанное комиссионное вознаграждение;

Дт 76.09 Кт 90.01.1 – отражается стоимость проданных товаров с НДС;

Дт 44.01 Кт 60.01 – посреднические услуги без НДС;

Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС по реализации;

Дт 19.04 Кт 60.01 — отражается НДС по вознаграждению комиссионера.

Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то проводок по НДС не будет.

После того, как маркетплейс перечислит на наш счет сумму за проданные товары за минусом вознаграждения, будет сделана проводка:

Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за минусом вознаграждения

Подробнее про учет при реализации через агента смотрите в нашем мастер-классе «Торговля»

3. Как платить налог с маркетплейсов

Если предприятие использует общую систему налогообложения, то оно должно уплачивать налог на прибыль. Предприниматель на ОСНО должен платить НДФЛ. Кроме этого и предприятия и ИП обязаны уплачивать НДС.

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления денег на счёт или их списания. Если маркетплейс сразу удерживает своё вознаграждение при перечислении выручки, то многие признают в качестве дохода только сумму, поступившую от маркетплейса за минусом комиссии. Это является не правильным, т.к. продавец получает доход не от маркетплейса, а от покупателей, а электронная площадка является только посредник. Поэтому доходом при упрощенной системе налогообложения будет являться полная стоимость товара, перечисленная покупателем.

4. Учет маркетплейсов в 1С Бухгалтерия 8

Для того, чтобы в программе появилась возможность вести расчеты с агентами, необходимо в разделе Главное перейти в Функциональность и в разделе «Комиссионная торговля» и установить флажок «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)».

После этого можно создать нового контрагента — маркетплейс и добавить ему новый договор «С комиссионером (агентом) на продажу». В договоре можно указать способ расчёта вознаграждения маркетплейса.

Для передачи товаров маркетплейсу используется документ «Реализация (акты, накладные, УПД)», найти его можно в разделе «Продажи». Вид документа нужно выбрать «Товары, услуги, комиссия».

По документу формируются проводки:

Дт 45.01 Кт 41.01 — передан товар маркетплейсу для реализации

Дт 45.02 Кт 43 — передана продукция маркетплейсу для реализации

Для отражения реализации через маркетплейс создается документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».

Он находится в разделе «Продажи».

По документу формируются проводки:

Дт 90.02.1 Кт 45.01 – списана себестоимость реализованных товаров;

Дт 90.02.1 Кт 45.02 – списана себестоимость реализованной готовой продукции;

Дт 60.01 Кт 76.09 – отражается удержанное комиссионное вознаграждение;

Дт 76.09 Кт 90.01.1 – отражается стоимость проданных товаров с НДС;

Дт 44.01 Кт 60.01 – посреднические услуги без НДС;

Дт 90.03 Кт 68.02 — начисленн НДС по реализации;

Дт 19.04 Кт 60.01 — отражается НДС по вознаграждению комиссионера.

Поступление денежных средств от маркетплейса отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя». По документу будет сформирована проводка:

Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за минусом вознаграждения

Мы с вами рассмотрели как осуществляется продажа через маркетплейс учет и налоги. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже. Также можете записаться на консультацию.

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

И наш тик-ток

Наш канал на яндекс-дзен