В современном бизнесе показатели выручки и прибыли играют ключевую роль в оценке финансового состояния компании. Выручка является основным индикатором объема продаж и отражает общую сумму денежных средств, полученных от реализации товаров или услуг.
Прибыль же показывает, насколько эффективно компания управляет своими ресурсами, ведь она составляет остаток от выручки после вычета всех издержек и обязательств. Понимание различий и взаимосвязи между этими двумя важными экономическими категориями позволяет более точно оценить устойчивость бизнеса и его потенциал для роста.
В данной статье рассмотрим, что представляют собой выручка и прибыль, и как их грамотное управление может повлиять на успешность компании.
Содержание статьи:
1.Выручка от реализации
2.Как считать выручку
3.Что такое прибыль
4.Выручка и прибыль: пример расчета
1.Выручка от реализации
Разница между выручкой от реализации и прибылью состоит в том, что выручка представляет собой доход от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Прибыль же — это доход, сниженный на величину расходов предприятия.
Термин «выручка» применяется как в бухгалтерском учете, так и в налоговом учете. Несмотря на различия в подходах, определения выручки в этих системах схожи:
В бухгалтерском учете выручка представляет собой поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг (пункт 5 ПБУ 9/99).
В налоговом учете это поступления, связанные с расчетами за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также за имущественные права, измеренные в денежной и/или натуральной формах (пункт 2 статьи 249 НК РФ).
В обоих видах учета выручка представляет собой доходы от основной деятельности ООО, то есть от реализации продукции или услуг. Важно не путать их с доходами от второстепенных направлений бизнеса, такими как проценты по вкладам, дивиденды или арендная плата. В налоговом учете такие доходы называются внереализационными, а в бухгалтерском учете — прочими.
2.Как считать выручку
Выручку можно учитывать двумя способами: «по отгрузке» или «по оплате».
Способ «по отгрузке»
Этот метод предполагает, что доходы от реализации должны быть отражены в учете в том периоде, когда товар был отгружен покупателю или услуга оказана клиенту. Важным моментом является то, что факт оплаты от контрагента не играет роли.
Этот способ обязателен для бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 9/99).
В налоговом учете организации на общей системе налогообложения используют этот метод по умолчанию, однако в налоговом кодексе он называется методом начисления (п. 1 ст. 271 НК РФ).
Способ «по оплате»
При этом методе доходы от реализации отражаются в учете в тот период, когда деньги от клиента поступили в кассу или на расчетный счет компании.
В налоговом учете данный способ называется кассовым методом. Его могут использовать компании на ОСНО при условии, что их выручка за предыдущие четыре квартала (без учета НДС) не превышала 1 млн руб. в среднем за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ). Для применения кассового метода необходимо закрепить этот выбор в учетной политике. К тому же, этот метод обязателен для компаний на упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
3.Что такое прибыль
Показатель прибыли используется как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
Для организаций на общей системе налогообложения прибыль — это доходы, уменьшенные на сумму понесенных расходов (подп. 1 ст. 247 НК РФ). Аналогичное понятие применимо и для плательщиков единого налога на УСН, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Хотя этот объект не называется прибылью, по сути он очень близок к ней.
В бухгалтерском учете прибыль отражается в отчете о финансовых результатах. Для его заполнения бухгалтер должен рассчитать несколько видов прибыли, при этом расчет всегда строится по единому принципу: расходы вычитаются из доходов.
Различные виды прибыли нужно рассчитывать только для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете бухгалтера интересует исключительно налогооблагаемая прибыль.
Для составления отчета о финансовых результатах необходимо определить следующие виды прибыли (п. 23 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»):
Валовая прибыль — это выручка за вычетом себестоимости продаж.
Прибыль от продаж — валовая прибыль за минусом коммерческих и управленческих расходов.
Прибыль до налогообложения — прибыль от продаж, увеличенная на прочие доходы и уменьшенная на прочие расходы.
Чистая прибыль — прибыль до налогообложения за вычетом налога на прибыль и других обязательных платежей, например штрафов по налогам.
Если один или несколько видов прибыли окажутся отрицательными, это означает убыток, который в отчете следует показывать в круглых скобках, без использования знака «минус».
4.Выручка и прибыль: пример расчета
Исходные данные:
Выручка: 1 000 000 руб.
Себестоимость продаж: 600 000 руб.
Коммерческие и управленческие расходы: 150 000 руб.
Прочие доходы: 50 000 руб.
Прочие расходы: 30 000 руб.
Налог на прибыль: 25% (с 2025 года)
Шаг 1: Расчет валовой прибыли
Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость продаж
1 000 000 руб. – 600 000 руб. = 400 000 руб.
Шаг 2: Расчет прибыли от продаж
Прибыль от продаж = Валовая прибыль – Коммерческие и управленческие расходы
400 000 руб. – 150 000 руб. = 250 000 руб.
Шаг 3: Расчет прибыли до налогообложения
Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж + Прочие доходы – Прочие расходы
250 000 руб. + 50 000 руб. – 30 000 руб. = 270 000 руб.
Шаг 4: Расчет чистой прибыли
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль
Налог на прибыль = 270 000 руб. × 25% = 67 500 руб.
Чистая прибыль = 270 000 руб. – 67 500 руб. = 202 500 руб.
Итог:
Валовая прибыль: 400 000 руб.
Прибыль от продаж: 250 000 руб.
Прибыль до налогообложения: 270 000 руб.
Чистая прибыль: 202 500 руб.
Таковы различия в понятиях выручка и прибыль. Выручка — это сумма всех денежных средств, полученных компанией за продажу товаров или услуг в определённый период времени. Это основной показатель, отражающий общий объем продаж. Выручка не учитывает затраты на производство или продажу товаров.
Прибыль — это финансовый результат, полученный после вычитания из выручки всех расходов компании, включая себестоимость проданных товаров, операционные расходы, налоги и другие обязательные платежи. Прибыль отражает реальное финансовое состояние компании и её способность генерировать доходы сверх затрат.
Таким образом, выручка показывает общий объём денежных поступлений компании, а прибыль — эффективность её деятельности после учета всех затрат. Для более детального анализа финансового положения предприятия необходимо учитывать оба показателя.
Еще больше информации по бухгалтерскому учету, налогам и работе в 1С Бухгалтерия 8 смотрите в курсе «Азбука бухгалтера на ОСНО». В курсе вы найдете весь учет с нуля и до составления отчетности в теории и практике в 1С Бухгалтерия 8.
Подписывайтесь на наш телеграм
