С 2023 года были утверждены новые формы отчетности, которые необходимо сдавать организациям и ИП на разных системах налогообложения. Рассмотрим формы отчетности, которые действуют с 1 января 2023 года. Большинство из них претерпели незначительные изменены, но есть и новые формы.
Содержание статьи:
1.Налоговая отчетность в 2023 году
2.Форма РСВ с 2023 года
3.6-НДФЛ 2023
4.Новая форма отчетности с 2023 года в ФНС РФ
5.Новая форма декларации УСН 2023
6.Форма ЕФС-1 с 2023г
- Налоговая отчетность в 2023 году
Налоговая отчетность в 2023 году действует измененная, некоторые формы — с отчетности за последний отчетный период 2022 года. Упоминаем их потому, что сроки их сдачи приходятся на начало 2023 года.
Это следующие формы:
- Декларация по налогу на имущество — в редакции, утв. Приказом ФНС РФ от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, с 2023 г. в Декларации не отражаются данные по имуществу, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость,
- Декларация по налогу на прибыль — в редакции, утв. Приказом ФНС РФ от 17.08.2022 № СД-7-3/753@.
- Декларация 3-НДФЛ — в редакции, утв. Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Формы, действующие с первого отчетного периода 2023 года:
- Декларация по НДС — в редакции, утв. Приказом ФНС РФ от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ (технические правки раздела 3, новые коды операций),
- Декларация по УСН — в редакции, утв. Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@,
- Расчет по страховым взносам (РСВ) — в редакции, утв. Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-1/878@,
- Расчет 6-НДФЛ — в редакции, утв. Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@,
- Новая форма отчетности с 2023 года в ФНС РФ «Персонифицированные сведения о физических лицах» (КНД 1151162) — утв. Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-1/878@.
Налоговая отчетность в 2023 году проверяется на соответствие контрольным соотношениям, перечень которых направлен Письмом ФНС РФ от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@.
- Форма РСВ с 2023 года
Форма РСВ с 2023 года изменена прежде всего в связи с тем, что теперь действует единый тариф взносов для всех 3-х видов пенсионного страхования: ОПС, ОМС, ОСС.
Изменения формы отчета мы подробно рассматривали в статье, посвященной отчетности по взносам.
Еще раз напомним, что отчет с 2023 года представляется по-прежнему ежеквартально, но в новые сроки (в связи с ЕНП) — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В те месяцы, когда форма не представляется, в ИФНС РФ направляется Уведомление установленной формы.
- 6-НДФЛ 2023
6-НДФЛ 2023 заполняйте по новым правилам.
Главные изменения коснулись пока только раздела 1:
- изменено наименование строки 020, теперь в нее включайте НДФЛ, подлежащий перечислению за последние 3 месяца отчетного периода (если быть совсем точными, то до 28 числа последнего месяца квартала),
- количество заполняемых строк сократилось, так в качестве «расшифровки» строки 020 теперь заполняется не отдельные строки при каждом удержании дохода, а всего 3 (по кварталам) или 4 (за год) строки, характеризующие период удержания и перечисления НДФЛ.
Для 1-го квартала это строки:
- по первому сроку перечисления (строка 021) — за период удержания с 1 по 22 января 2023 года НДФЛ должен быть перечислен не позднее 30.01.2023 (перенос с 28 января из-за выходных),
- по второму сроку перечисления (строка 022) — за период удержания с 23 января по 22 февраля 2023 года с датой перечисления 28 февраля,
- по третьему сроку перечисления (строка 023) — за период удержания с 23 февраля по 22 марта 2023 года с датой перечисления 28 марта.
Аналогичным образом будут заполнятся расчеты за последующие периоды, а вот при заполнении расчета за год появится еще одна строка «по 4-му сроку перечисления (024)».
Это обусловлено тем, что в конце года выделены два периода удержания НДФЛ: c 23 ноября по 22 декабря, и с 23 декабря до конца года.
Есть теперь и разбивка по датам возврата НДФЛ по правилам статьи 231 НК РФ. Общая сумма возвратов указывается в строке 030, конкретизируется по датам возврата (строка 031) и суммам возвратов на конкретную дату (строка 032).
В расчете 6-НДФЛ 2023 также изменены штрих-коды формы.
Подробные примеры заполнения новой формы приведены в Письме ФНС РФ от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.
Особенности заполнения формы при выплате дохода по операциям с ценными бумагами отражены в Письме ФНС РФ от 03.02.2023 № БС-4-11/1239@.
Выплата зарплаты за декабрь в январе и отражение ее в 6-НФДЛ 2023 рассматривались в письмах ФНС РФ от 11 и 19 января 2023 года. В первом письме была неточность, поэтому советуем в указанных ситуациях руководствоваться письмом ФНС РФ от 19.01.2023 № БС-4-11/517@.
Этой же теме посвящены Письма Минфина РФ от 17.02.2023 № 03-04-05/13509 и№ 03-04-05/13527.
Учитывайте, что на 2023 год продлили переходный период для налоговых агентов по раздельному учету налоговых баз НДФЛ, например, в отношении зарплаты и дивидендов.
Срок сдачи 6-НФДЛ с 01.01.2023 — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Перед отправкой проверяйте контрольные соотношения. По 6-НДФЛ их стало меньше. ФНС РФ напомнила об этом факте в Письме от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@.
Напомним, что изменения по НДФЛ с 2023 года мы рассматривали ранее в отдельной статье.
- Новая форма отчетности с 2023 года в ФНС РФ
Новая форма отчетности с 2023 года в ФНС РФ заменила форму СЗВ-М, которая больше не представляется.
Новая форма содержит больше сведений.
Появился титульный лист, на других листах заполняются данные по каждому сотруднику с указанием:
- ФИО, ИНН, СНИЛС — строки 010 — 060,
- данные по выплатам (по начислению за месяц, т.к. отчетность месячная) — строка 070.
В строке 070 показываются выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ по услугам/работам, договорам авторского заказа, договорам по отчуждению исключительных прав и лицензионным договорам.
Если начислений по застрахованному физлицу не было — проставляется прочерк, если были ошибки, представляется корректирующий отчет.
Правила корректировки подробно прописаны в порядке заполнения формы (Приказ ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-1/878@).
Уточним, что корректировки имеет смысл подавать до сдачи расчета РСВ, т.е. за те месяцы, которые не попали в последний сданный расчет РСВ.
Правила заполнения новой формы не дают четкий ответ, нужно ли включать в строку 070 необлагаемые суммы.
В разъяснениях УФНС РФ по г. Москве четко указано, что в строку 070 нужно включать как облагаемые, так и необлагаемые выплаты.
Подробнее в об этом — в письмах УФНС РФ по г. Москве от 07.02.2023 № 27-16/013080@ и от 19.01.2023 № 27-16/005026@.
Представляется форма не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
5. Новая форма декларации УСН 2023
Новая форма декларации УСН 2023 еще не вступила в силу. Будет применяться через 2 месяца после официальной публикации, т.е. с 03 апреля 2023 года.
Применяется новая форма декларации УСН 2023 с отчетных периодов 2023 года.
Изменения обусловлены введением ЕНП. В связи с тем, что в действующей форме декларации присутствуют прежние сроки оплаты/сдачи, ее и пришлось откорректировать.
Изменения:
- новые штрих-коды,
- даты «25» заменены на «28». Это касается разделов 1.1 (суммы к уплате в бюджет при объекте «доходы» и 1.2 (суммы к уплате в бюджет при объекте «доходы минус расходы»),
- в сносках к этим же разделам заменили даты «31 марта» на «28 марта» (для организаций), и «30 апреля» на «28 апреля» (для ИП).
Новые сроки, в которые должна быть сдана новая форма декларации УСН 2023 для организаций — 25 марта, для ИП — 25 апреля.
6. Форма ЕФС 1 с 2023г
Форма ЕФС 1 с 2023г — это новая форма персонифицированной отчетности, которая будет сдавать в новый объединенный фонд СФР (Социальный фонд России) за периоды, начиная с 01.01.2023 г.
Мы рассматривали форму, когда она была проектом — 5 раздел указанной ранее статьи.
Форма ЕФС-1 утверждена Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.
Постановление содержит и подробный порядок заполнения новой отчетной формы.
Формат формы в электронном виде утвержден Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.
Появился Титульный лист, разделенный на два крупных блока:
- сведения о страхователе (в том числе адрес электронной почты),
- сведения о страхователе, за которого представляются сведения.
При этом поля «ОКФС», «ОКОГУ», «ОКПО» обязательны при представлении сведений подраздела 1.3 Раздела 1.
Форма ЕФС 1 с 2023г. интересна тем, что в ней собраны прежние (аналогичные прежним) формы отчетов, причем каждый раздел сдается в свой срок, дополняясь титульным листом формы:
| Периодичность, срок сдачи | Подраздел | Прежний аналог |
| При сдаче любого раздела/подраздела | Титульный лист | |
| При наличии факта (прием/увольнение, заключение/расторжение договора ГПХ) – не позднее следующего рабочего дня | Подраздел 1.1. | СЗВ-ТД |
| Ежемесячно – до 25 числа следующего месяца | Подраздел 1.1. Подраздел 1.3. | Мониторинг |
| Ежегодно – по позднее 25 января следующего года | Подраздел 1.2 Подраздел 2 | СЗВ-СТАЖ ОДВ-1 |
| Ежеквартально – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом | Подраздел 3 Раздел 2, подразделы 2.1., 2.1.1., 2.2., 2.3. | ДСВ-3 4-ФСС |
Раздел 1 состоит из двух подразделов:
Подраздел 1
- предназначен для стандартных случаев, сдается вместе со всеми подразделами, в него входящими (1.1., 1.2., 1.3.), если есть данные для их заполнения.
Подраздел 1.1. — Сведения о трудовой (иной) деятельности (СЗВ-ТД), в сведениях появились новые реквизиты:
- код категории (ГРФ – граждане Российской Федерации),
- код причины увольнения (в 1С новый справочник Причины увольнения ПФР, в большинстве случаев подтягивается автоматически).
Подраздел 1.2. — Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ),
Подраздел 1.3. — сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений.
Подраздел 2
- заполняется и сдается, когда есть сотрудники, имеющие право на досрочную пенсию в связи с работой в тяжелых условиях, а также в составе летных экипажей, либо по определенным профессиям в шахтах. Эти случаи оговорены в ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Федерального закона «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ от 28.12.2013.
Подраздел 3
Для случаев дополнительных взносов на накопительную пенсию.
Раздел 2
Это замена 4-фсс, раздел состоит их 4-х таблиц, аналогичных тем, что были и ранее (таблицы претерпели незначительные изменения):
- таблицы 1 и 4 (подразделы 2.1. и 2.3.) обязательны для заполнения всеми страхователями, в подразделе 2.1. (прежняя таблица 1 Расчета 4-фсс) появилась новая графа 4 «На начало отчетного периода».
- таблицы 2 и 3 (подразделы 2.1.1. и 2.2.) заполняются при наличии данных для заполнения (есть подразделения, выделенные в самостоятельные классификационные единицы, либо работники направляются к другим работодателям).
Мы с вами рассмотрели формы отчетности с 2023 года, некоторые особенности их заполнения и сдачи. Если у вас остались вопросы, — задайте их в комментариях.
Еще больше про отчетные формы на нашем курсе «Азбука отчетности»
Подписывайтесь на наш телеграм
