Как ИП перейти на патент - Азбука бухгалтера

При патентной системе налогообложения налог не зависит от фактических доходов, и нет необходимости представлять налоговую декларацию. В данной статье мы рассмотрим как ИП перейти с упрощенной системы налогообложения на патентную систему и как начать работать на патенте новому ИП.

Содержание статьи:

1. Как перейти на патент

2. Как перейти на патент с УСН

3. Как ИП перейти на патент: общие вопросы

Как перейти на патент

Возможно, вы хотели бы узнать, какие виды бизнеса могут перейти на патентную систему налогообложения. Отмечу сразу, что патентная система применима только к индивидуальным предпринимателям (ИП), компании не могут воспользоваться этой системой.

Подробно мы описали принципы функционирования патентной системы налогообложения, а также рассказали о необходимых критериях в статье «Патентная система налогообложения для ИП».

При использовании патентной системы, патент покупается для определенного вида деятельности, и работает он в конкретном регионе, городе или районе. Это является отличием от упрощенной системы налогообложения, которая распространяется на весь бизнес ИП в целом, и позволяет работать в любом городе или даже за границей.

Например, можно приобрести патент на розничный магазин в Уфе. В рамках этого патента учитываются только доходы, полученные от продаж в этом конкретном магазине. Другие доходы, например, от аренды, подлежат налогообложению по упрощенной системе, поэтому рекомендуется оставить упрощенную систему налогообложения на случай таких доходов.

Определение патентных видов деятельности осуществляется властями каждого региона. Приблизительный список патентных видов деятельности указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Вам может помочь калькулятор налоговой, чтобы узнать, можно ли взять патент на ваш бизнес. Часто на патентную систему переводят общепит, розничную торговлю, грузоперевозки, разработку программного обеспечения, дизайн, парикмахерские и другие бытовые услуги.

Стоимость патента зависит от вида деятельности и места ее осуществления. Патент покупается исключительно для места фактического осуществления деятельности. К примеру, стоимость патента на розничный магазин с торговым залом площадью 100 м. на период с января по декабрь 2023 года в городе Уфе, составит 540 000 руб. В то же время, стоимость такого же патента для магазина, например, в Тамбове будет ниже.

Для перехода на патентную систему налогообложения, необходимо подать заявление формы № 26.5-1 в налоговую службу.

Индивидуальный предприниматель может выбрать срок действия патента на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

Заявление можно отправить через личный кабинет налогоплательщика или представить его лично в налоговую службу. Также имеется возможность отправить заявление почтой. Важно отметить, что заявление следует подать не менее чем за 10 дней до начала работы по патенту. После получения заявления, налоговая служба выдаст патент в течение пяти дней.

Заявление можно заполнить и в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Как это сделать смотрите в видео:

Чтобы вести учет в 1С Бухгалтерия 8 необходимо добавить полученный патент в программу

Как перейти на патент с УСН

Чтобы перейти на патент с УСН также необходимо заполнить заявление по форме, указанной выше.

Возможно ли перейти с УСН на патентную систему налогообложения в середине года? Да, это возможно, и нет необходимости ждать конца года.

Обычно изменение налогового режима с УСН на другой возможно только с начала календарного года. Однако, в случае перехода на патентную систему, можно сохранить остальные виды деятельности на УСН. Даже если у ИП есть только один вид деятельности. Об этом сообщает ФНС в письме от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@.

При этом лучше не отказываться от УСН после перехода на патент. На патенте учтены только доходы от указанного в нем вида деятельности. А остальные доходы будут облагаться по невыгодной общей системе налогообложения. Например, по патенту на розничную торговлю, оптовые продажи можно учесть по УСН. Даже если в итоге по УСН доходы отсутствуют, достаточно подать нулевую декларацию по итогам года.

После перехода на патент с УСН, упрощенка сохраняется по умолчанию. Дополнительные заявления подавать не требуется.

В случае совмещения патента и УСН, необходимо вести отдельный учет доходов. Доходы по УСН регистрируются в книге учета доходов и расходов (КУДиР), а по патенту — в книге учета доходов на патентной системе налогообложения (ПСН).

Как ИП перейти на патент: общие вопросы

Как учитывать оплаты, задолженности и авансы после перехода на патентную систему налогообложения?

После указанной в патенте даты начала его действия, доходы от соответствующего вида деятельности могут быть учтены на патенте. До этой даты все поступления следует учитывать по УСН в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 346.53 НК РФ.

После перехода на патент, предпринимателю могут поступить деньги по старым договорам. Эти платежи следует учесть на патентной системе налогообложения, а не на УСН, в соответствии с письмом Минфина от 21.02.2020 г. № 03-11-11/12575.

Ситуация может быть иная: предприниматель оказывает услуги по патентному виду деятельности, но авансовый платеж был получен еще до перехода на патент, когда действовал УСН. Такой аванс следует учесть по УСН в соответствии с письмом Минфина от 18.02.2021 г. № 03-11-11/11101.

Как сдать декларацию по УСН после перехода на патентную систему налогообложения?

Предприниматели должны представить годовую декларацию по УСН до 25 апреля. В декларации необходимо учитывать только доходы, полученные до перехода на патент, в соответствии с письмом Минфина от 14.05.2020 г. № 03-11-11/39360.

Необходимо ли перезаключать договоры с контрагентами?

Нет, переход с УСН на патент не изменяет права и обязанности по договорам.

Подробнее про патентную систему налогообложения смотрите в видео