Планируете открыть интернет-магазин и хотите узнать про налогообложение для интернет-магазина? Или нужно оптимизировать систему налогообложения и уменьшить налоги для действующего интернет-магазина? Тогда читайте эту статью, а если остались вопросы, то задавайте их в комментариях.
Содержание статьи:
1. Общая система налогообложения
2.Упрощенная система налогообложения (УСН для интернет-магазина)
3. Патент для интернет-магазина
- Общая система налогообложения
Подходит в основном для крупных интернет-магазинов. Общая система налогообложения может использоваться, как организациями, так и индивидуальными предпринимателями.
Организации уплачивают налог на прибыль по ставке 20%, НДС, самая распространенная ставка тоже 20%, взносы с зарплаты работников, а также другие налоги, например, налог на имущество, если у интернет-магазина есть объекты обложения данным налогам.
ИП вместо налога на прибыль уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Еще уплачивают страховые взносы «за себя». Они составляют фиксированные значения, свои на каждый год плюс взносы с дохода 1% с превышения 300 тыс. руб.
Также организации должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. ИП бухгалтерский учет не ведут, но им также требуется сдавать декларации по НДФЛ, НДС и отчеты по работникам.
Общая система налогобложения автоматически присваивается всем организациям и ИП при регистрации, если вы не выбрали другую систему налогообложения.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН для интернет-магазина)
УСН для интернет-магазина может быть двух видов: доходы и доходы уменьшенные на величину расходов. Первый вариант подойдет если у вас совсем нет расходов, например, нет работников, нет отчислений по зарплате работников и т.д.
Второй вариант подходит для организаций и ИП, у которых имеются значительные расходы. Лучше предварительно посчитать и определить, какой из двух вариантов вам будет более выгоден.
Ставка при УСН доходы 6% от дохода, при УСН доходы минус расходы 15% с разницы между доходами и расходами. Обратите внимание, что в некоторых регионах ставки могут быть уменьшены.
У УСН есть свои ограничения. Самые основные — это сумма годового дохода до 150 млн. руб с поправкой на коэффициент дефлятор и количество работников до 100 чел. С 2021 года были установлены «повышенные ставки». Если компания или ИП на УСН получила годовой доход в диапазоне 150-200 млн руб. и количество работников до 130 человек, налог считается по повышенным ставкам — 8% (для УСН доходы) и 20% (для УСН доходы минус расходы).
Если эти показатели будут превышены требуется перейти на ОСНО.
Подробнее про учет на УСН смотрите в мастер-классе «Учет на УСН от А до Я»
Организации и ИП на УСН сдают декларацию по УСН один раз в год. Если есть работники, то отчеты, связанные с ними.
Также организации на УСН ведут бухгалтерский учет и сдают бухгалтерскую отчетность. Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет вести не обязаны.
Для составления декларации и организации, и ИП заполняют книгу учета доходов и расходов. ИП также обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя и взносы с дохода. Для ИП на УСН доходы минус расходы взносы 1% берутся с разницы между доходами и расходами. Подробнее про страховые взносы читайте в этой статье.
3. Патент для интернет-магазина
Патент могут применять только индивидуальные предприниматели. Однако продажа товаров через интернет-магазины не может переводиться на ПСН. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17.03.2021 № 03-11-11/19095.
Единственное исключение когда интернет-магазин представляет собой только виртуальную витрину, а реализация товаров производится на основании договора розничной купли-продажи:
в стационарной торговой точке, например, в магазине (письмо Минфина России от 17.11.2020 № 03-11-11/99937, см. подробнее).
на складе (письмо ФНС России от 25.02.2021 № СД-4-3/2355@).
Тогда ИП может получить патент по виду деятельности «розничная торговля» (при условии соблюдения прочих ограничений, установленных гл. 26.5 НК РФ, такие как штат не более 15 человек, а ежегодный доход не более 60 млн. руб.).
Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую ИП может заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина. Рассчитать налог поможет специальный калькулятор на сайте налоговой patent.nalog.ru
ИП на патенте не ведут бухгалтерский учет и не сдают налоговую декларацию. Нужно только вести книгу учета доходов. Также ИП должен уплачивать фиксированные страховые взносы за себя и взносы с дохода. Для ИП на патенте взносы 1% берутся с размера потенциального дохода.
Если у ИП есть работники требуется расчитывать НДФЛ и взносы по работникам и сдавать отчетность.
Читайте также:
Продажа через маркетплейс учет и налоги
Мы с вами рассмотрели какая система налогообложения подойдет для интернет-магазина. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже.
Также можете записаться на консультацию.
Пишите, если вам нужна помощь с учетом
Подписывайтесь на наш телеграм
