Применение УСН с налоговой ставкой 15% может оказаться выгодным для ИП и компаний, если их расходы составляют не менее 60% от доходов. К таким расходам относятся, например, зарплата сотрудников и страховые взносы, покупка или ремонт офиса, оплата разработки логотипа или ведения соцсетей, закупка сырья, транспортные расходы. О том, как перейти с УСН доходы на УСН доходы минус расходы разберем в нашей статье.
Содержание статьи:
1.Как перейти с УСН доходы на УСН доходы минус расходы
2.Когда можно перейти на УСН
3.Переход на УСН: пошаговая инструкция
1.Как перейти с УСН доходы на УСН доходы минус расходы
Работать на УСН могут ИП и организации, если численность их сотрудников не превышает 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превышает 200 млн рублей. Годовой доход не должен превышать 450 млн рублей, но каждый год лимиты по доходам корректируются с учетом коэффициента-дефлятора.
Согласно статье 346.14 НК РФ, на УСН можно выбрать один из двух режимов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы» (доходы, уменьшенные на сумму произведённых расходов). Для расчета налога доходы умножаются на ставку 6%, а доходы за вычетом расходов — на ставку 15%.
Региональные власти могут изменять ставки налога. Размер налога будет зависеть от суммы дохода, количества сотрудников, а также от регионального законодательства. Уточнить ставку для вашего региона можно на сайте ФНС, выбрав соответствующий регион.
Применение режима «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании составляют 60% и более от доходов. Такой высокий уровень расходов характерен, например, для предприятий общественного питания и розничной торговли.
Рассчитать выгоду можно по следующей формуле:
Доходы × 6% = (Доходы — Расходы) × 15%.
При расходах, составляющих 60% от доходов, суммы налогов будут одинаковы.
Пример:
Доходы ИП «Смирнова А. В.» за IV квартал 2024 года составили 600 000 рублей, а расходы — 400 000 рублей.
Сумма налога при УСН «Доходы» и ставке 6%: 600 000 × 6% = 36 000 рублей.
Налог при УСН «Доходы минус расходы» и ставке 15%: (600 000 — 400 000) × 15% = 30 000 рублей.
Для точного определения выгоды нужно также учитывать страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в состав расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу. В режиме «Доходы» они уменьшают не базу, а сам налог. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до 50%, а ИП без сотрудников могут полностью уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. Лучше платить взносы поквартально, чтобы постепенно снижать авансовые платежи по УСН.
2.Когда можно перейти на УСН
По правилам перейти на УСН с доходы на доходы минус расходы можно только с начала года. Для этого до 31 декабря текущего года необходимо уведомить налоговую инспекцию о намерении изменить объект налогообложения на следующий год. Если 31 декабря приходится на выходной или праздничный день, уведомление можно подать в первый рабочий день нового года. Например, в 2024 году последний рабочий день — 28 декабря, а первый рабочий день в 2025 году — 9 января. Уведомление о переходе на УСН подается по форме по 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Бланк можно найти в документах нашей группы https://vk.com/profbuhfin
3.Переход на УСН: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подайте уведомление о смене объекта налогообложения. Это можно сделать как в бумажном, так и в электронном виде.
Для заполнения бумажного документа скачайте и распечатайте форму 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения». Укажите ИНН, КПП, название организации или ФИО (если вы ИП). В строке «В качестве налогообложения выбраны» отметьте цифру 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов. Внесите данные налогоплательщика, контактный номер телефона и поставьте подпись. Правую часть документа заполнит сотрудник налоговой.
В электронном виде уведомление можно заполнить и отправить через «Личный кабинет ИП» на сайте налоговой.
Шаг 2. Отправьте уведомление в налоговую. Применять новую УСН можно будет только с 1 января следующего календарного года, поэтому важно отправить уведомление до конца текущего года. Бумажное уведомление можно отправить по почте, передать через налогового представителя или отнести лично в налоговое отделение. Если уведомление подает представитель, необходимо указать документ, подтверждающий его полномочия, и приложить его оригинал или копию.
Если вы подаете бумажное уведомление, рекомендуется сделать два экземпляра: один для налоговой, а второй — для себя. Попросите поставить отметку о принятии на вашем экземпляре, чтобы в случае необходимости подтвердить переход на новый налоговый режим.
Шаг 3. Убедитесь, что вас перевели на УСН 15%. Это можно проверить в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» на сайте налоговой. Также можно позвонить в ФНС по месту регистрации бизнеса и уточнить информацию. В сервисе налоговой можно узнать, какое отделение обслуживает ваш адрес, используя подсказки из выпадающего меню. Для ИП это будет адрес прописки, для ООО — юридический адрес.
Шаг 4. Начните считать налоги по новому режиму. После перехода на УСН «Доходы минус расходы» с начала следующего календарного года, вам нужно будет рассчитывать налоги в соответствии с новым режимом.
Обратите внимание, что необходимо будет хранить все документы, которые подтверждают расходы, а сам перечень расходов на УСН является закрытым.
Удаленное ведение учета для ИП и предприятий на УСН
Удобнее всего отражать все операции, рассчитывать налог и формировать декларацию по УСН в программе 1С Бухгалтерия 8. В этом вам поможет наш курс «Азбука бухгалтера на УСН» от занесения начальных данных до формирования декларации.
Также некоторые ИП и организации на УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС, подробнее про это смотрите в статье.
Подписывайтесь на наш телеграм
