В настоящее время в интернете существует достаточно много обучающих проектов, которые обычно называют онлайн школы. В этой статье мы разберем основные моменты того, что нужно учитывать бухгалтеру при ведении учета в онлайн-школе.
Содержание статьи:
1. Форма регистрации онлайн-школы
2. Системы налогообложения для онлайн-школы
3. Бухгалтерский учет для онлайн-школы
4. Отчетность для онлайн-школы
1. Форма регистрации онлайн-школы
Существует несколько вариантов. Самый простой — это оформить самозанятость. Он подойдет если вы планируете работать один и не нанимать сотрудников. Сейчас самозанятость можно оформить в любом регионе Российской Федерации. Более подробно про данную форму смотрите в этой статье
Следующий вариант — это регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. При таком варианте ИП может нанимать сотрудников. Если предприниматель будет привлекать к работе преподавателей, необходимо получать лицензию.
И третий вариант — регистрация онлайн школы как общества с ограниченной ответственностью может иметь место, если онлайн-школа открывается несколькими людьми. В этом случае тоже потребуется получать лицензию.
2. Системы налогообложения для онлайн-школы
Самые распространенные системы налогообложения — это упрощенная и патентная система налогообложения, при этом патент вправе применять только индивидуальные предприниматели. Упрощенная система налогообложения налогообложения бывает двух видов: доходы со ставкой 6% и доходы уменьшенные на величину расходов со ставкой 15%. Какой из видов выбрать зависит от того, как много расходов планируется в вашей онлайн-школе. Если вам не нужно нанимать сотрудников и осуществлять отчисления с их зарплаты и у вас нет других существенных расходов, можно использовать вариант доходы. Второй вариант подойдет, если доля расходов является значительной.
У данной системы есть ограничения: доходы не должны превысить 150 млн руб., а количество сотрудников — 100 человек.
При этом с 2021 года если имеет место небольшое превышение (на 50 млн руб. по доходам, на 30 человек по штату), можно остаться на упрощенке, однако налог будет считаться по повышенным ставкам:
— 8% — при объекте «доходы»;
— 20% — при объекте «доходы минус расходы».
И нужно применять онлайн-кассу для расчетов.
При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления денег на счёт или их списания. Поэтому если онлайн-школа работает с сервисами, которые принимают оплату и берут комиссию (Ю-касса, Робокасса и т.д.), данную комиссию также необходимо включать в доход.
Подробнее про учет на УСН смотрите в мастер-классе «Учет на УСН от А до Я»
Что касается патента, то тут тоже есть ограничения:
не более 15 сотрудников по всем видам предпринимательской деятельности;
годовой доход не более 60 миллионов рублей.
Патент приобретается на определенный срок — от месяца до года. Стоимость патента определяют власти конкретного региона, в каждом регионе для каждого вида деятельности она своя. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса на сайте ФНС. Стоимость патента будет зависеть от выбранной деятельности, срока патента и региона, где находится индивидуальный предприниматель. Обычно патент приобретается на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
Также существует позиция, что индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения в отношении услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) может осуществлять расчеты без применения ККТ и выдачи кассового чека или бланка строгой отчетности (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ)).
Подробнее про учет на патенте смотрите в мастер-классе «Учет на патенте от А до Я»
3. Бухгалтерский учет для онлайн-школы
Индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет, однако некоторые предприниматели ведут учет в бухгалтерский программах, например, в 1С Бухгалтерия 8, где проводки формируются автоматически по внесенным документам.
Общества с ограниченной ответственностью обязаны вести бухгалтерский учет.
Самые распространенные проводки в онлайн-школе:
Дт 51 Кт 62 — получены денежные средства от покупателей
Дт 62 Кт 90 — отражены услуги покупателей курсов
Если индивидуальный предприниматель выводит средства на свой счет, то делается проводка:
Дт 84 Кт 51
Уплата взносов индивидуального предпринимателя:
Дт 69 Кт 51
Если в онлайн-школе есть работники, тогда необходимо начислять им зарплату, удерживать НДФЛ и начислять взносы
Дт 20 (26) Кт 70 — начислена зарплата работникам онлайн-школы
Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ из зарплаты работников
Дт 20 (26) Кт 69 — начислены взносы
4. Отчетность для онлайн-школы
Организации и ИП на УСН ведут книгу учетов доходов и расходов. Также на данной системе налогообложения необходимо сдавать декларацию. Декларация сдается один раз в год. Для предприятий не позднее 31 марта года следующего за отчетным, для ИП не позднее 30 апреля. С отчетности за 2021 год действует новая форма декларации. Подробнее об этом здесь
В эти же сроки необходимо заплатить окончательную сумму налога за год, а в течение года до 25 апреля, 25 июля и 25 октября необходимо уплатить авансовые платежи по налогу.
ИП на патенте ведут книгу учета доходов, однако декларацию им сдавать не нужно.
Если в онлайн-школе есть работники, то необходимо сдавать отчетность по работникам. Это такие формы как РСВ, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-стаж, 4-ФСС и 6-НДФЛ.
Также может потребоваться сдавать отчетность в статистику, если вы попадете под сплошное или выборочное наблюдение.
Онлайн-школы в форме ООО должны сдавать бухгалтерскую отчетность, такая отчетность сдается ежегодно, не позднее 31 марта года следующего за отчетным.
Мы с вами рассмотрели как осуществляется учет в онлайн-школе. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже. Также можете записаться на консультацию.
Пишите, если вам нужна помощь с учетом
Подписывайтесь на наш телеграм
