Аванс и зарплата — это две части одной заработной платы, которые работодатель обязан выплачивать в разные сроки в течение месяца. Само слово «аванс» в Трудовом кодексе не встречается: закон говорит о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Из статьи вы поймёте, почему первую и вторую части нельзя слить в одну выплату, как считают сумму за первую половину месяца, когда удерживают НДФЛ и какие штрафы получает работодатель, который путает эти правила. Разберём конкретные цифры, сроки и нормы 2026 года, чтобы вы могли проверить расчёты своей бухгалтерии и не нарваться на претензии инспектора.
Автор статьи — Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству, трудовому праву и электронному документообороту с опытом более 10 лет. Имеет высшее юридическое образование (трудовое право), более 10 лет в кадровом консалтинге, практический опыт внедрения КЭДО и ЭЦП. Автор публикаций в профильных изданиях по HR.
Чем аванс отличается от зарплаты по Трудовому кодексу
Аванс — это оплата за первую половину месяца, а зарплата (точнее, окончательный расчёт) — оплата за вторую половину с вычетом уже выданного аванса. Обе выплаты юридически являются заработной платой, просто разнесены по времени. Разница не в природе денег, а в периоде, за который они начислены, и в составе сумм, которые в каждую из них попадают.
Чтобы понять, почему так, надо посмотреть на структуру зарплаты. Статья 129 ТК РФ раскладывает её на три части: вознаграждение за труд (оклад или тарифная ставка), компенсационные выплаты (за работу в ночное время, в тяжёлых условиях, районные коэффициенты) и стимулирующие выплаты (премии, надбавки за результат). По-другому это делят на постоянную часть, которую можно посчитать заранее, и переменную, размер которой ясен только по итогам месяца. Аванс собирается из постоянной части за отработанные дни. Премия по итогам работы, оплата сверхурочных, доплата за выходные — всё это переменная часть, и она физически не считается до закрытия месяца.
Отсюда главное практическое следствие. Аванс почти всегда меньше второй части — и это нормально. Сотрудник, увидев в расчётке за первую половину месяца сумму заметно ниже половины оклада, часто идёт к кадровику с вопросом «почему так мало». Ответ простой: премии и доплаты приходят только во вторую выплату, потому что раньше их посчитать нельзя.
Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству:
«Самый частый вопрос от сотрудников — почему аванс меньше зарплаты. Объясняю на пальцах: аванс — это голый оклад за отработанные дни, без премий. Все денюжки за результат прилетают вторым платежом. Когда это прописано в положении об оплате труда и понятно из расчётки, вопросов почти не остаётся.»
Ещё один момент, который путают. Аванс существует только в трудовых отношениях. Если человек работает по договору ГПХ, никакого аванса в смысле статьи 136 ТК у него нет — выплаты идут по условиям договора, а правила про «дважды в месяц» к нему не применяются.
Почему зарплату выплачивают два раза в месяц
Требование закреплено в части 6 статьи 136 ТК РФ: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретную дату определяет работодатель, но она не может быть позже 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена. То есть зарплата за первую половину месяца уходит во второй половине того же месяца, а окончательный расчёт — до 15 числа следующего. Это не пожелание, а норма, и обойти её соглашением с работником нельзя.
Из правила про 15 дней вытекает интервал между выплатами. Разрыв не должен превышать примерно полмесяца, поэтому на практике сложился типовой график: аванс 25 числа, окончательный расчёт 10 числа следующего месяца. Между ними как раз проходит около пятнадцати дней. Можно платить и чаще — хоть раз в неделю, закон это не запрещает, важно лишь соблюдать равные промежутки.
А вот чего делать нельзя — ставить дату второй выплаты на последний день месяца за этот же месяц. Логика тут такая: зарплата зависит от фактически отработанного времени, а посчитать его за месяц можно только после того, как месяц закончился. Нельзя 30 числа выплатить зарплату за период, который в этот момент ещё идёт. На это прямо указывал Роструд в ответе на портале онлайнинспекция.рф (вопрос № 182991 от 30.06.2023). Проверить позиции инспекции и задать свой вопрос можно через сервис Роструда «Онлайнинспекция» — там же лежат разъяснения по срокам.
Юлия К, эксперт по трудовому праву:
«Классический затык у новичков — прописать в трудовом договоре выплату 30 и 15 числа. Вроде бы полмесяца разрыв, всё красиво. А по факту 30-го вы платите за месяц, который ещё не закончился. Инспектор это видит сразу. Даты надо ставить так, чтобы период уже закрылся: 25 и 10 — беспроигрышный вариант.»
Конкретные даты фиксируют в одном из трёх документов: в правилах внутреннего трудового распорядка, в коллективном договоре или в трудовом договоре. Где именно — выбирает работодатель, но указать надо обязательно. Размытая формулировка «с 5 по 10 число» не годится: нужна конкретная дата.
Как рассчитывают аванс за первую половину месяца
Аванс считают пропорционально фактически отработанному времени в первой половине месяца. Эту позицию Минтруд повторял неоднократно — в письмах от 20.03.2019 № 14-1/В-177 и от 02.07.2024 № 14-1/ООГ-4023, Роструд подтвердил её в информации от 22.01.2024. Базовая формула выглядит так:
Аванс = оклад ÷ норма рабочих дней в месяце × отработанные дни первой половины месяца.
В аванс включают оклад (тарифную ставку) за отработанные дни и постоянные надбавки, которые не зависят от итогов месяца: за стаж, за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, доплату за работу в ночное время по статье 154 ТК. А вот премии по результатам, оплату сверхурочных и работу в выходные и праздники в аванс не закладывают — эти суммы считаются только по окончании месяца и попадают в окончательный расчёт.
Покажу на цифрах. Оклад 64 800 ₽, в месяце по производственному календарю 21 рабочий день. В первой половине сотрудник должен был отработать 11 дней, но один день проболел, отработал 10. Считаем: 64 800 ÷ 21 × 10 = 30 857 ₽ начислено. Из этой суммы удерживается НДФЛ по базовой ставке 13% — 4 011 ₽. На руки человек получает 26 846 ₽. Если бы он отработал всю первую половину без пропусков, аванс был бы выше. Вот почему в январе, когда первая половина месяца почти целиком выпадает на новогодние праздники, аванс выходит совсем маленьким — рабочих дней в нём мало.
Фиксированный процент от оклада (обычно 40-50%) закон прямо не запрещает, и многие так делают. Но есть подвох: процентный аванс не должен оказаться меньше суммы, рассчитанной по фактически отработанному времени. Если человек отработал больше, чем покрывает фиксированный процент, бухгалтерия обязана доплатить. Поэтому даже при процентном авансе расчётчику всё равно приходится считать контрольную сумму по табелю и сравнивать. В практике внедрения мы видим, что фиксированный аванс одинаковой суммой каждый месяц — один из самых частых косяков: он удобен бухгалтерии, но при проверке трудовая инспекция расценивает заниженный аванс как неполную выплату зарплаты.
Как рассчитать аванс за первую половину месяца: пошаговая инструкция
Показать пошаговую инструкцию
- Шаг 1. Определите период первой половины месяца. Обычно это с 1 по 15 число, но точные рамки работодатель закрепляет в локальном акте.
- Шаг 2. Возьмите из табеля учёта рабочего времени фактически отработанные дни (или часы) сотрудника за этот период.
- Шаг 3. Посчитайте дневную часть оклада: разделите оклад на норму рабочих дней месяца по производственному календарю.
- Шаг 4. Умножьте дневную часть на число отработанных дней первой половины. Прибавьте постоянные надбавки за отработанное время (за стаж, совмещение, ночные).
- Шаг 5. Удержите НДФЛ по ставке 13% и при наличии примените стандартные вычеты. Полученную сумму выплатите в установленную дату аванса.
Расчёт аванса пропорционально табелю, сверка процентного аванса с фактом, удержание НДФЛ с каждой выплаты — это та арифметика, на которой бухгалтерия чаще всего спотыкается, а инспектор находит неполную выплату. Мы в Азбуха настраиваем расчёт первой половины месяца в связке с 1С:ЗУП так, чтобы суммы считались по табелю автоматически, без ручных правок.
НДФЛ и удержания с аванса
До 2023 года НДФЛ с аванса не удерживали: датой получения дохода в виде зарплаты считался последний день месяца. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ отменил пункт 2 статьи 223 НК, и теперь действует общая норма — подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК: доход считается полученным в день выплаты. Поэтому работодатель обязан удержать НДФЛ и с аванса, и с окончательного расчёта — с каждой выплаты отдельно. На 2026 год это правило сохраняется.
Практический эффект для сотрудника: на руки аванс приходит уже за вычетом налога, а не «грязной» суммой. Стандартные налоговые вычеты (например, на детей) можно применять как к авансу, так и ко второй части — ФНС не против (письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@). Если у сотрудника есть исполнительные листы, удержания (алименты, долги) тоже распределяются по выплатам с учётом лимитов, установленных статьёй 138 ТК.
Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству и расчёту зарплаты:
«После 2023 года бухи перестроились не сразу — привыкли, что НДФЛ снимается раз в месяц. Сейчас налог удерживается с каждой выплаты, в том числе с аванса. Если этого не делать и снять весь НДФЛ только со второй части, прилетает штраф по статье 123 НК плюс пени. Это типичный косяк при переходе на новую логику в зупе.»
Что входит в окончательный расчёт по зарплате
Вторая выплата месяца закрывает всё, что не вошло в аванс. Сюда попадают: оклад за вторую половину месяца, премии по итогам работы, оплата сверхурочных, доплаты за выходные и праздничные дни, прочие стимулирующие и компенсационные выплаты. Из начисленной за месяц суммы вычитают уже выданный аванс и удержанный с него НДФЛ, а также НДФЛ со второй части. То, что осталось, и есть окончательный расчёт.
Вместе с выплатой работодатель обязан выдать расчётный листок — часть 1 статьи 136 ТК. В нём построчно показывают составные части зарплаты, размеры и основания удержаний, общую сумму к выплате. Форму листка работодатель утверждает сам. Листок можно вести и в электронном виде, если в организации действует кадровый электронный документооборот: расчётка приходит сотруднику в личный кабинет, он видит начисления и удержания со смартфона.
В Азбуха.КЭДО расчётные листки уходят сотрудникам автоматически после закрытия расчётного периода в 1С:ЗУП — кадровику не нужно печатать и разносить бумагу по отделам. Это снимает отдельную головную боль на крупных штатах, где расчёток сотни.
Образцы документов для выплаты аванса и зарплаты
Открыть список
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Бланк расчётного листка по заработной плате 2026 | Скачать |
| Положение об оплате труда | Скачать |
| Положение об оплате труда, премировании и социальных выплатах | Скачать |
| Образец табеля учёта рабочего времени (Т-12 / Т-13) | Скачать |
| Лицевой счёт работника (Т-54) | Скачать |
| Положение о ведении КЭДО (для электронных расчётных листков) | Скачать |
| Уведомление о переходе на КЭДО | Скачать |
Типичные ошибки работодателя при выплате аванса
Большинство нарушений по зарплате — это не злой умысел, а попытка упростить себе расчёты. Цена такого упрощения — штрафы по части 6 статьи 5.27 КоАП: предупреждение или штраф на должностных лиц от 10 000 до 20 000 ₽, на ИП от 1 000 до 5 000 ₽, на юридических лиц от 30 000 до 50 000 ₽. При повторном нарушении (часть 7) суммы вырастают вдвое, а руководителю грозит дисквалификация на срок от одного года до трёх лет. Плюс по статье 236 ТК за каждый день просрочки работодатель платит работнику компенсацию из расчёта 1/150 ключевой ставки ЦБ.
Разберём, на чём спотыкаются чаще всего.
- Аванс фиксированной суммой без сверки с табелем. Делают ради экономии времени бухгалтерии. Если сумма оказалась ниже расчёта по отработанным дням — это неполная выплата зарплаты. Штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП и компенсация по ст. 236 ТК.
- Дата второй выплаты на последний день месяца. Платить за период, который ещё не закончился, нельзя. Инспектор ГИТ фиксирует нарушение сроков сразу, без долгих разбирательств.
- Разрыв между выплатами больше 15 дней. Нарушение части 6 статьи 136 ТК. Возникает, когда даты выбирают наугад, не считая интервал.
- Не удержали НДФЛ с аванса. После 2023 года налог снимается с каждой выплаты. Если весь НДФЛ снять только со второй части — штраф по статье 123 НК и пени.
- Один и тот же аванс при неявках. Сотрудник болел или был в отпуске в первой половине месяца, а аванс начислили как при полной отработке. Это завышение, которое потом приходится удерживать — а удержать излишек по статье 137 ТК можно не всегда.
Юлия К, консультант по кадровым процессам:
«Самые дорогие грабли — это аванс одинаковой суммой из месяца в месяц. Бухгалтерия экономит полчаса, а потом компания получает предписание ГИТ на весь штат разом. Считать по табелю надо всегда, даже если в положении прописан процент: процент — это потолок, а пол — это факт отработки. Меньше факта платить нельзя.»
Стоимость автоматизации расчёта и выплаты зарплаты
Расходы на автоматизацию зависят от численности штата, выбранного тарифа и набора модулей. Для задач, связанных с выплатой зарплаты — электронные расчётные листки, согласование документов об оплате труда, интеграция с 1С:ЗУП — подходит модуль Азбуха.КЭДО. Ниже актуальные тарифы.
| Тариф / Услуга | Стоимость | Условия |
|---|---|---|
| Азбуха.КЭДО «Лайт» (до 70 человек) | 490 ₽/сотрудника в год | расчётные листки, базовый КЭДО, УНЭП |
| Азбуха.КЭДО «Стандарт» (70-500 человек) | 390 ₽/сотрудника в год | интеграция с 1С:ЗУП, маршруты согласования |
| Азбуха.КЭДО «Корпоративный» (от 500 человек) | от 290 ₽/сотрудника в год | on-premise, УКЭП, интеграция с SAP |
| Азбуха.HCM «Бизнес» (от 100 человек) | от 24 900 ₽/мес. | КЭДО + подбор + адаптация + обучение + пульс |
| Минимальная сумма договора Азбуха.КЭДО | 34 300 ₽/год | тариф «Лайт», 70 сотрудников |
Бесплатный пробный период Азбуха.КЭДО — 30 дней, стандартная интеграция с 1С:ЗУП входит в тариф и настраивается за 15 минут, нетиповая доработка считается отдельно. Итоговая сумма зависит от численности персонала и набора модулей — актуальные цены сервиса Азбуха помогут сориентироваться точнее.
Вывод
Аванс и зарплата — это не два разных платежа по доброй воле работодателя, а две части одной заработной платы, которые закон требует выплачивать раздельно, не реже чем каждые полмесяца и с интервалом не более 15 дней. Аванс собирают из постоянной части за фактически отработанные дни, переменную часть переносят в окончательный расчёт, НДФЛ удерживают с каждой выплаты. Нарушение сроков или занижение аванса — это штрафы по ст. 5.27 КоАП и компенсация по ст. 236 ТК. Если хотите узнать, как устроена выплата зарплаты в деталях, смотрите другие материалы в рубрике заработная плата.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли платить зарплату один раз в месяц, если работник согласен?
Какой минимальный размер аванса по закону?
Удерживается ли НДФЛ с аванса в 2026 году?
Почему аванс меньше второй части зарплаты?
Можно ли установить дату выплаты зарплаты на последний день месяца?
Как считать аванс новому сотруднику, который устроился в середине месяца?
Какой интервал должен быть между авансом и зарплатой?
Что грозит за задержку аванса на один день?
Можно ли выплачивать аванс фиксированной суммой или процентом от оклада?
Включают ли премию в аванс?
Можно ли выдать аванс или зарплату раньше установленного срока?
Где закрепляют даты выплаты аванса и зарплаты?
Выплата зарплаты двумя частями — это связка табеля, расчёта по факту отработки, удержания НДФЛ с каждой выплаты и соблюдения сроков по статье 136 ТК. Одна неверная дата в трудовом договоре или фиксированный аванс без сверки — и компания получает предписание ГИТ на весь штат, а руководитель при повторе рискует дисквалификацией.
Сервис Азбуха помог сотням компаний навести порядок в кадровых и зарплатных процессах. Мы настраиваем расчёт первой половины месяца в связке с 1С:ЗУП, выпускаем электронные расчётные листки и закрываем оформление документов об оплате труда через КЭДО — так, чтобы суммы считались по табелю автоматически, а сроки выплат не нарушались. Стандартная интеграция с 1С:ЗУП входит в тариф, пробный период — 30 дней.
