Расчёт аванса за первую половину месяца — это определение суммы, которую сотрудник получает за фактически отработанные дни с 1 по 15 число, а не половины оклада наугад. В статье разбираемся, из чего складывается эта выплата, какие сроки диктует статья 136 ТК РФ, как удержать НДФЛ и не нарваться на предписание ГИТ. Приведём формулу и три примера расчёта на производственном календаре 2026 года, включая коварный январь с длинными праздниками.
Автор статьи — Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству, трудовому праву и электронному документообороту с опытом более 10 лет. Имеет высшее юридическое образование (трудовое право), более 10 лет в кадровом консалтинге, практический опыт внедрения КЭДО и ЭЦП. Автор публикаций в профильных изданиях по HR.
Что такое аванс за первую половину месяца по ТК РФ
В Трудовом кодексе слова «аванс» нет. Есть заработная плата, которую работодатель обязан платить не реже чем каждые полмесяца — часть 6 статьи 136 ТК РФ. Ту часть, что приходится на период с 1 по 15 число, по привычке называют авансом. Термин прижился ещё со времён СССР, когда деньги действительно выдавали вперёд, до начисления. Сейчас смысл другой: это оплата уже отработанного времени, а не заём под будущую работу.
Разница не косметическая. Раз это зарплата за реально отработанный период, значит сумма зависит от того, сколько человек отработал в первой половине месяца. Отработал больше дней — получит больше. Болел, был в отпуске или командировке — меньше. Роструд в информации от 22.01.2024 прямо указывает: выплата за первую половину месяца не может быть ниже оклада или тарифной ставки за фактически отработанное время. Это же следует из писем Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-178 и от 18.09.2018 № 14-1/В-765.
И ещё нюанс, который многие упускают. Первую половину месяца Минтруд считает жёстко — с 1 по 15 число (письмо от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663). Не «первые две недели», не «до 14-го», а именно календарный период 1-15. Компания вправе закрепить в локальном акте своё правило, например, что в феврале первая половина заканчивается 14 числа, и Роструд против этого не возражает. Но по умолчанию действует граница 15-го числа.
Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству:
«Первое, что я прошу показать при аудите расчётки, — это ПВТР. Если там написано размыто, вроде «зарплата 12 и 27 числа», без указания, что за что, это уже затык. Инспектор не должен гадать, какая выплата аванс, а какая окончательный расчёт. От этого зависит и НДФЛ, и сроки.»
Сроки выплаты аванса в 2026 году: когда платить
Конкретные даты выплаты работодатель определяет сам и закрепляет в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Свобода тут ограничена двумя рамками. Первая: зарплату за любой период платят не позднее 15 календарных дней со дня его окончания. Значит, крайний срок аванса — 30-е (или 31-е) число текущего месяца, а окончательного расчёта — 15-е число следующего. Вторая рамка: между двумя выплатами не должно проходить больше 15 дней.
Из этих двух правил и складываются допустимые пары дат. Роструд с Минтрудом их фактически перечислили: 1-16, 2-17, 3-18 и так далее до 15-30. Если поставили аванс 20-го, то окончательный расчёт — не позже 5-го числа следующего месяца. Поставили 25-го — зарплата не позже 10-го. Логика простая: отсчитайте от даты аванса 15 дней, дальше двигать нельзя.
Если день выплаты выпал на выходной или праздник, деньги выдают накануне, в ближайший рабочий день перед этой датой (часть 8 статьи 136 ТК). Правило работает и когда сотрудник в отпуске — отпускной статус не отменяет обязанность заплатить в срок за уже отработанную первую половину. Здесь же кроется одна из частых ошибок: компания платит зарплату раз в месяц «в конце», считая, что так удобнее всем. Это нарушение — одна из двух обязательных частей выплачивается с опозданием, и за период задержки работник вправе требовать компенсацию по статье 236 ТК.
Что входит в расчёт аванса за первую половину месяца
Это, пожалуй, самый скользкий вопрос. Минтруд в письме от 02.07.2024 № 14-1/ООГ-4023 разложил его так. В расчёт аванса берут:
- оклад или тарифную ставку за фактически отработанное время в первой половине месяца;
- надбавки и компенсационные выплаты, которые не зависят от оценки работы за месяц и выполнения месячной нормы — например, доплата за работу во вредных условиях, за совмещение, надбавка за стаж, за работу в ночное время в первой половине.
А вот стимулирующие выплаты — премии по итогам месяца, бонусы за выполнение плана, KPI — в аванс не включают. Их начисляют при окончательном расчёте, когда месяц закрыт и результат уже понятен. Оценить выполнение месячной нормы к 15-му числу невозможно, поэтому такие суммы логично уходят во вторую выплату. Если у вас в компании система доплат сложная, эти правила стоит один раз аккуратно занести в положение об оплате труда, чтобы бухгалтерия не пересчитывала каждую надбавку вручную.
Юлия К, эксперт по расчёту заработной платы:
«Классический косяк — зупник считает аванс только от голого оклада, а надбавку за вредность или ночные забывает. По деньгам мелочь, а формально это выплата ниже, чем заработано за полмесяца. Всё, что не зависит от месячной нормы, должно попадать в первую выплату. Премию за план — нет, её видно только в конце. Тут граница проходит ровно по этому признаку.»
В практике Азбуха мы почти в каждом проекте по автоматизации кадрового учёта сталкиваемся с тем, что состав аванса нигде толком не описан — он «живёт» в голове у главбуха. Пока человек на месте, всё считается правильно. Ушёл в отпуск — и на подмене начинаются грабли. Поэтому правила расчёта первой половины месяца мы всегда выносим в локальный акт и настраиваем в системе как готовый алгоритм.
Как рассчитать аванс: методика и формула
Общий принцип один: берём дневную (или часовую) стоимость труда и умножаем на количество отработанных дней первой половины месяца. Дневная стоимость — это оклад, делённый на норму рабочих дней по производственному календарю за весь месяц. Дальше умножаем на фактически отработанные дни с 1 по 15 число. К окладной части прибавляем положенные надбавки за этот же период.
Формула выглядит так: Аванс = (Оклад / Норма рабочих дней в месяце) × Отработанные дни в первой половине + надбавки за первую половину − НДФЛ. Про НДФЛ разберём отдельно ниже, сейчас про тело расчёта.
Разберём на цифрах. Обычный месяц без праздников.
Пример 1. Оклад 60 000 руб. По производственному календарю в месяце 20 рабочих дней. С 1 по 15 число сотрудник отработал 10 рабочих дней. Дневная ставка: 60 000 / 20 = 3 000 руб. Аванс до налога: 3 000 × 10 = 30 000 руб. Дальше удерживаем НДФЛ 13%: 30 000 × 13% = 3 900 руб. К выплате: 30 000 − 3 900 = 26 100 руб.
Пример 2. Январь 2026 — тот самый капкан. Из-за длинных праздников с 1 по 11 января рабочих дней в первой половине месяца очень мало. При окладе 60 000 руб. и 15 рабочих днях в январе дневная ставка — 4 000 руб. Если по ПВТР первая половина считается с 1 по 15 число, а рабочих дней в этот отрезок выпадает всего 4, то аванс до налога составит 4 000 × 4 = 16 000 руб. Многие пугаются, что аванс получается меньше окончательного расчёта. Это нормально — платим за то, что реально отработано. Чтобы сгладить перекос, компания вправе закрепить в локальном акте, что за январь первая половина считается, например, с 1 по 20 число. Тогда в расчёт попадёт больше рабочих дней. Это не противоречит ТК, если правило прописано заранее.
Пример 3. Сотрудник болел. Оклад 50 000 руб., 21 рабочий день в месяце. С 1 по 15 число — 8 рабочих дней, но 3 из них человек был на больничном. Значит, оплачиваем только 5 отработанных дней. Дневная ставка: 50 000 / 21 = 2 381 руб. Аванс до налога: 2 381 × 5 = 11 905 руб. Больничные считаются отдельно, по среднему заработку, и в аванс за отработанное время не входят.
Как рассчитать аванс за первую половину месяца: пошаговая инструкция
Показать пошаговую инструкцию
- Шаг 1. Откройте производственный календарь на нужный месяц и посчитайте общее число рабочих дней. Отдельно посчитайте рабочие дни, приходящиеся на первую половину месяца (по умолчанию с 1 по 15 число).
- Шаг 2. По табелю учёта рабочего времени определите, сколько дней сотрудник фактически отработал в первой половине. Вычтите дни отпуска, больничного, командировки, прогула.
- Шаг 3. Разделите месячный оклад на общее число рабочих дней месяца — получите дневную ставку.
- Шаг 4. Умножьте дневную ставку на отработанные дни первой половины. Добавьте надбавки и компенсации, не зависящие от месячной нормы (за вредность, стаж, совмещение, ночные).
- Шаг 5. Удержите НДФЛ по ставке, зависящей от накопленного с начала года дохода, и переведите сумму сотруднику в срок, установленный ПВТР.
Когда сотрудников больше сотни, ручной расчёт аванса по табелю превращается в лотерею: где-то забыли надбавку, где-то не учли больничный, где-то поехал НДФЛ. Мы в Азбуха настраиваем алгоритм расчёта первой половины месяца в связке с 1С:ЗУП, чтобы суммы считались автоматически по вашим правилам, а расчётные листки уходили сотрудникам в электронном виде.
НДФЛ с аванса в 2026 году
С 1 января 2023 года НДФЛ удерживают с каждой выплаты дохода, а не только с окончательного расчёта. Аванс — это доход за первую половину месяца, и датой его получения признаётся день фактической выплаты (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ). Значит, при выплате аванса налоговый агент обязан исчислить и удержать налог. Никакого «НДФЛ только с зарплаты в конце месяца» с 2023 года не существует.
Ставка зависит от суммы дохода, накопленной с начала года по прогрессивной шкале. Уплачивают удержанный налог в составе единого налогового платежа: если аванс выплачен с 1 по 22 число — перечисление до 28-го числа текущего месяца, если с 23 по последнее число месяца — в свои сроки следующего периода. Компании и ИП в 2026 году перечисляют НДФЛ дважды в месяц и подают два уведомления.
Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству и расчёту зарплаты:
«Отдельно предупреждаю про коэффициент 0,87. Была народная схема: посчитать аванс как 100% заработанного за полмесяца, а потом всем скопом срезать 13%, чтобы «в конце сошлось». Минтруд считает, что это ущемляет работника — письма 14-1/ООГ-549 и 14-1/ООГ-71. Удерживать надо честный НДФЛ с конкретной суммы аванса, а не резать процент наугад.»
На практике весь этот механизм давно закрывает 1С:ЗУП: там есть отдельный документ «Начисление за первую половину месяца», который считает и сумму, и налог. В сервисе Азбуха мы стыкуем расчёт в 1С с электронной выдачей расчётных листков через КЭДО, чтобы сотрудник видел, из чего сложилась каждая выплата, прямо в мобильном приложении — без бумажных «расчёток» на подпись.
Образцы документов для расчёта аванса и заработной платы
Открыть список
Типичные ошибки при расчёте аванса и цена каждой
Ошибки в авансе почти всегда стоят денег — через штраф ГИТ или через компенсацию работнику. Разберём самые частые.
Фиксированный процент от оклада. Компания платит всем 40% оклада независимо от отработанного времени. Мотив понятный: так проще считать, одна цифра на всех. Проблема в том, что 40% от месячного оклада за вычетом НДФЛ может оказаться меньше, чем человек реально заработал за полмесяца, а это уже нарушение статьи 136. Роструд считает, что аванс должен отражать отработанное время, и фиксированный процент под это не подходит. Цена ошибки — штраф по статье 5.27 КоАП: для должностных лиц и ИП от 1 000 до 5 000 руб., для юрлиц от 30 000 до 50 000 руб., плюс компенсация работникам за неверно рассчитанные суммы.
Единый аванс для всех. Одинаковая сумма каждому сотруднику. У людей разные оклады и разное отработанное время — значит, и аванс должен различаться. Даже если сам работник написал заявление на фиксированный аванс, Роструд считает, что выдавать его так нельзя. Тут же вспомним про документы, которые проверяет ГИТ: неверный расчёт первой половины всплывает при проверке в первую очередь, поэтому чек-лист кадровых документов для проверки ГИТ стоит прогонять до того, как инспектор придёт сам.
Забыли уменьшить аванс за отпуск или больничный. Сотрудник половину первой половины месяца был в отпуске, а аванс ему начислили как обычно. Переплату потом придётся удерживать, а это отдельная процедура с согласиями и ограничениями. Проще сразу свериться с табелем.
Расплывчатые даты в ПВТР. Формулировка «зарплата не позднее 12 и 27 числа» не проходит: непонятно, какая из выплат аванс. От этого зависит и порядок НДФЛ. Даты надо прописать конкретно и указать, какая выплата за какую половину месяца.
Юлия К, консультант по кадровым процессам:
«Самый дорогой головняк — это когда компания годами платит зарплату один раз в месяц «как удобнее». Формально это просрочка одной из двух обязательных выплат каждый месяц. Приходит проверка — и штраф идёт не за один эпизод. Плюс работники могут поднять компенсацию за задержку по 236-й. Из коробки это не лечится, нужно перестраивать график выплат целиком.»
За разъяснениями по спорным ситуациям удобно обращаться к официальным материалам Роструда — ведомство регулярно публикует ответы по расчёту и срокам выплаты заработной платы.
Стоимость автоматизации расчёта аванса и КЭДО
Отдельного модуля «расчёт аванса» не бывает — сам расчёт живёт в 1С:ЗУП, а вот выдача расчётных листков, оформление приказов на внеплановые выплаты и хранение кадровых документов удобно закрывать через КЭДО. Итоговая стоимость зависит от численности штата, выбранного тарифа и того, нужна ли интеграция с 1С:ЗУП и SAP.
| Тариф / Услуга | Стоимость | Условия |
|---|---|---|
| Азбуха.КЭДО «Лайт» (расчётные листки, приказы, заявления) | 490 ₽/сотрудника в год | до 70 человек |
| Азбуха.КЭДО «Стандарт» (интеграция с 1С:ЗУП, маршруты) | 390 ₽/сотрудника в год | от 70 до 500 человек |
| Азбуха.КЭДО «Корпоративный» (УКЭП, on-premise, SAP) | от 290 ₽/сотрудника в год | от 500 человек |
| Азбуха.HCM «Старт» (Подбор + КЭДО + Адаптация) | от 8 900 ₽/мес. | от 50 человек |
Минимальная сумма договора по КЭДО — 34 300 ₽/год на тарифе «Лайт» при 70 сотрудниках, пробный период 30 дней. Итоговая цена меняется в зависимости от численности, набора модулей и нужной глубины интеграции с учётными системами — актуальные тарифы сервиса Азбуха помогут прикинуть бюджет под конкретный штат. Стандартная интеграция с 1С:ЗУП входит в тариф, нетиповая доработка считается отдельно от 30 000 ₽.
Коротко о расчёте аванса
Аванс — это зарплата за фактически отработанную первую половину месяца, а не абстрактный процент от оклада. Считаем по дневной ставке и отработанным дням, добавляем надбавки, не зависящие от месячной нормы, удерживаем НДФЛ с каждой выплаты. Даты фиксируем в ПВТР так, чтобы было ясно, где аванс, а где окончательный расчёт, и не растягиваем разрыв больше 15 дней. Ошибки тут почти всегда упираются в деньги: штраф ГИТ или компенсация работнику. Чем больше штат, тем дороже обходится ручной счёт по табелю — на сотне человек одна забытая надбавка превращается в системный затык.
Расчёт аванса, удержание НДФЛ, электронные расчётные листки и хранение кадровых документов можно собрать в один процесс. Сервис Азбуха стыкует расчёт в 1С:ЗУП с кадровым электронным документооборотом: суммы за первую половину месяца считаются по вашим правилам автоматически, а сотрудники подписывают и получают документы в мобильном приложении через УНЭП или УКЭП.
Мы работаем с компаниями от 50 до нескольких тысяч сотрудников и знаем практику проверок ГИТ в разных регионах — от настройки состава аванса в локальных актах до выгрузки доказательной базы по подписанным расчётным листкам. Интеграция с 1С:ЗУП настраивается за 15 минут, пробный период КЭДО — 30 дней.
