Аванс и окончательный расчёт: как разнести зарплату в 2026

Разнести зарплату на аванс и окончательный расчёт работодатель обязан по ст. 136 ТК РФ: выплаты — не реже чем каждые полмесяца, окончательный расчёт — не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который начислена сумма. В статье разберём, как выбрать даты выплат, каким способом считать аванс, чтобы не спорить с ГИТ, что изменилось с НДФЛ и как поступать, когда день выплаты попадает на выходной. С примерами и цифрами, которые можно сверить со своим положением об оплате труда.

Автор статьи — Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству, трудовому праву и электронному документообороту с опытом более 10 лет. Имеет высшее юридическое образование (трудовое право), более 10 лет в кадровом консалтинге, практический опыт внедрения КЭДО и ЭЦП. Автор публикаций в профильных изданиях по HR.

Что говорит ст. 136 ТК РФ о сроках выплат

Закон не знает слова «аванс». Юридически обе выплаты — заработная плата, просто за разные половины месяца. Требования три: платить не реже чем каждые полмесяца, установить конкретные даты (не периоды «с 5 по 10», а именно даты) в ПВТР, коллективном или трудовом договоре, и выдать вторую часть не позднее 15 календарных дней после окончания месяца.

Из этого следует рабочая связка дат: аванс — с 16 по 30 (31) число текущего месяца, окончательный расчёт — с 1 по 15 число следующего. Классика — 25 и 10. Если поставить аванс 20-го, а расчёт 15-го, между выплатами получится 25 дней — формально «каждые полмесяца» уже нарушено, и инспекторы на это смотрят. Разрыв между датами держите около 15 дней.

Новичкам в один месяц придётся платить чаще. Человек вышел 1-го числа, а первая выплата по графику только 25-го — это нарушение права на выплату каждые полмесяца за фактическую работу. Роструд рекомендует первую выплату новичку сделать в ближайший расчётный день с оплатой фактически отработанного времени, дальше — по общему графику.

Как считать аванс: процент или фактическое время

Два подхода живут на практике. Первый — процент от оклада, обычно 40-50%. Считается за минуту, любим бухгалтерией малого бизнеса. Проблема в том, что Минтруд ещё в письме № 14-1/В-725 от 10.08.2017 высказался: зарплата за первую половину месяца считается пропорционально отработанному времени, с учётом надбавок, не зависящих от итогов месяца. Фиксированный процент этому противоречит в месяцы с отпуском или больничным — человек отработал 3 дня, а получил половину оклада, и к окончательному расчёту образуется долг.

Второй подход — расчётный: оклад делится на норму рабочих дней месяца и умножается на дни, отработанные с 1 по 15 число, плюс доплаты за ночные и совмещение за этот же отрезок. Премии и районный коэффициент в аванс обычно не включают — они считаются по итогам месяца. Этот способ трудоёмче, но именно его ждут проверяющие, и именно он зашит в типовые настройки 1С:ЗУП.

Пример. Оклад — 90 000 руб., в месяце 21 рабочий день, с 1 по 15 число — 10 рабочих дней, отработаны все. Аванс: 90 000 / 21 × 10 = 42 857 руб. начислено. С 2023 года с этой суммы удерживается НДФЛ — на руки при ставке 13% выйдет 37 286 руб. Окончательный расчёт — остаток начисленного за месяц минус налог.

Юлия К, консультант по кадровым процессам:
«Компании до сих пор держат аванс 40% «как исторически сложилось». Работает до первого месяца, где половина отдела в отпусках — и расчётчик вручную ловит долги по каждому. Мы советуем клиентам переключать зуб на расчёт от фактического времени: один раз перенастроили — и больше никто не сводит хвосты руками. Плюс перед ГИТ позиция железная.»

НДФЛ и взносы: что изменилось для аванса

С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в виде зарплаты — день выплаты, а не последний день месяца. Следствие: НДФЛ удерживается с каждой выплаты, включая аванс. Прежняя схема «аванс платим целиком, налог удерживаем со второй части» умерла — если продолжать так делать, при увольнении в середине месяца налог окажется недоудержанным.

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ (13-22%), и налог с аванса считается нарастающим итогом по общей базе. Страховые взносы начисляются по итогам месяца на всю сумму — с аванса отдельно они не платятся. Уведомления по НДФЛ и сроки перечисления привязаны к периодам удержания; бухгалтерия сверяет их с календарём ЕНП.

Способ выплаты на налоговую механику не влияет: карта в рамках зарплатного проекта, карта по реквизитам работника (отказать в выборе банка нельзя, заявление о смене банка подаётся за 15 календарных дней до выплаты — ст. 136 ТК РФ) или наличные через кассу. Депонирование наличных при неявке работника — отдельная процедура с ведомостью и депонентской карточкой; с зарплатными проектами она практически ушла в прошлое, но у клиентов с производственными площадками в малых городах мы её всё ещё встречаем.

Расчётный листок при выплате аванса выдавать не обязательно — Роструд считает достаточным один листок при окончательном расчёте, когда сформированы все составные части за месяц. Но запрета нет, и многие сервисы формируют листки на обе выплаты.

Выходные, праздники и перенос дат выплат

Если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, платить нужно накануне — это прямая норма ст. 136 ТК РФ. Не после, а именно до. Аванс 25-го числа, 25-е — суббота, значит деньги уходят в пятницу 24-го. Задержка до понедельника — формальное нарушение с компенсацией по ст. 236 ТК РФ: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы за каждый день.

Отдельная история — новогодние праздники. Зарплата за декабрь с датой выплаты с 1 по 8 января выплачивается в последний рабочий день декабря. При этом январский аванс лучше не сдвигать — иначе разрыв между декабрьской выплатой и январской превысит полмесяца. Некоторые компании в январе делают дополнительную промежуточную выплату, и это законно: чаще платить можно, реже — нельзя.

Штраф за нарушение сроков по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ — до 50 000 руб. на юрлицо за первое нарушение, при повторе — до 100 000 руб. Плюс компенсация каждому работнику. Проверить свои даты на соответствие можно через сервис Роструда Онлайнинспекция.рф — раздел «Сроки выплаты заработной платы».

Юлия К, эксперт по трудовому праву:
«Самый недооценённый косяк — даты выплат прописаны в трудовом договоре у одних, в ПВТР у других, и они не совпадают. При проверке инспектор сверяет оба документа, и расхождение — готовое замечание. В практике Азбуха мы на старте проекта прогоняем все ЛНА через чек-лист, и даты выплат — первый пункт, который приходится чинить почти у каждого второго клиента.»

Аванс при отпуске, больничном и увольнении

Отпуск в первой половине месяца. Если работник с 1 по 15 число не работал ни дня (отпуск, больничный), аванс не начисляется — платить не за что, и это не нарушение: выплата производится за фактически отработанное время. Если отработана часть дней — аванс считается за эти дни. Именно здесь фиксированный процент от оклада даёт долг, который потом приходится ловить в окончательном расчёте.

Отпускные и аванс живут по разным правилам: отпускные выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска независимо от зарплатного графика. Совпали сроки — платится и то и другое, «зачесть отпускные в аванс» нельзя.

Увольнение в середине месяца ломает график полностью: все суммы, причитающиеся работнику, выплачиваются в день увольнения по ст. 140 ТК РФ — зарплата за отработанные дни, компенсация за неиспользованный отпуск, премии по ЛНА. Ждать 25-го числа нельзя. Если работник в день увольнения не работал — деньги выдаются не позднее следующего дня после предъявления требования о расчёте. Задержка окончательного расчёта при увольнении — самый частый повод для жалоб в ГИТ по зарплатной теме, и самый легко доказуемый.

Больничный, открытый в дни выплаты, на сроки не влияет: начисленную зарплату платят в установленную дату на карту. А вот пособие по временной нетрудоспособности идёт своим маршрутом — первые три дня за счёт работодателя выплачиваются в ближайший зарплатный день после назначения, остальное платит СФР напрямую.

Как закрепить схему выплат в документах компании

Схема разнесения фиксируется в трёх местах, и содержание должно совпадать: ПВТР (обязательно), положение об оплате труда (если есть) и трудовые договоры. В документах прописываются конкретные даты обеих выплат, способ расчёта аванса (пропорционально отработанному времени), состав выплат за первую половину месяца, порядок при совпадении с выходными.

Менять даты выплат — значит менять условия, закреплённые в ЛНА и договорах: понадобится приказ, новая редакция ПВТР с учётом мнения профсоюза при его наличии, и допники к трудовым договорам, если даты были прописаны там. Уведомлять работников об изменении ПВТР под подпись удобно через КЭДО — в сервисе Азбуха ознакомление с новой редакцией правил у клиентов проходит за 2-3 дня вместо недель сбора живых подписей, а лист ознакомления формируется автоматически. Какие ещё отчёты и документы кадровик закрывает в течение года — сверьтесь с календарём в материале про отчёты кадровика: сроки и формы.

Шаблоны для настройки оплаты труда

Практические формы по категории «Заработная плата» (в таблице-источнике их 4, поэтому подборка короче десяти позиций):

Стоимость сервисов Азбука для кадрового документооборота

Цена зависит от численности штата и набора модулей. Для задач вокруг зарплатных документов — расчётные листки, ознакомление с ПВТР, допники — базовым выступает модуль КЭДО.

Пробный период у модуля КЭДО — 30 дней, итоговая цена считается от численности и выбранных опций — точные условия смотрите в актуальных тарифах сервиса Азбуха.

Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству:
«Когда расчётки уходят через КЭДО, вопрос «а почему аванс такой маленький» из кабинета главбуха переезжает в приложение — работник сам видит, из чего сложилась сумма за первую половину месяца. По опыту наших проектов число обращений в бухгалтерию по расчёткам падает в разы уже в первый квартал после запуска.»

Часто задаваемые вопросы

Можно ли платить зарплату один раз в месяц, если работник сам написал заявление?

Нельзя. Выплата каждые полмесяца — обязанность работодателя по ст. 136 ТК РФ, отказ работника от этого права ничтожен. Заявление не защитит от штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ.

Можно ли выплачивать зарплату чаще двух раз в месяц?

Можно, ТК РФ устанавливает минимальную частоту, а не максимальную. Еженедельные выплаты законны, если соблюдён предельный срок окончательного расчёта — 15 календарных дней после окончания месяца.

Включать ли премию в аванс?

Ежемесячные премии считаются по итогам месяца, поэтому в аванс их не включают. В выплату за первую половину месяца входят оклад пропорционально времени и надбавки, не зависящие от месячных результатов: за ночные часы, совмещение, профмастерство.

Какой процент от зарплаты должен составлять аванс в 2026 году?

Норматива в процентах нет. Минтруд ориентирует на расчёт пропорционально фактически отработанному времени первой половины месяца. При полностью отработанной первой половине выходит порядка 42-46% месячного оклада с учётом удержанного НДФЛ.

Что грозит за разовую задержку аванса на два дня?

Компенсация каждому работнику по ст. 236 ТК РФ — 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы за каждый день задержки, начисляется автоматически независимо от вины. Плюс риск штрафа по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ: на юрлицо — от 30 000 до 50 000 руб.

Как платить аванс работнику на сменном графике?

По фактически отработанным часам первой половины месяца по табелю, включая доплату за ночные. Фиксированный процент от оклада сменщику подходит плохо: график по половинам месяца распределяется неравномерно.