Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении считается по формуле «средний дневной заработок × неиспользованные дни», и оба множителя работодатели считают неправильно примерно одинаково часто. Ниже — как определить отпускной стаж по правилу 15 дней, почему округлять дни можно только в пользу работника, когда положена полная компенсация за 28 дней при неполном годе, за сколько лет вообще нужно платить и в какой срок. Плюс калькулятор, который считает дни, СДЗ, НДФЛ и сумму на руки.
Автор статьи — Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству, трудовому праву и электронному документообороту с опытом более 10 лет. Имеет высшее юридическое образование (трудовое право), более 10 лет в кадровом консалтинге, практический опыт внедрения КЭДО и ЭЦП. Автор публикаций в профильных изданиях по HR.
Кому и за что положена компенсация при увольнении
Азбуха · График отпусков
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Введите заработок за 12 месяцев, стаж и число уже отгулянных дней — калькулятор посчитает накопленные дни отпуска, компенсацию, НДФЛ и сумму на руки. По ст. 127 ТК РФ.
1 Заработок и стаж
Учитываемые выплаты — без больничных, отпускных и командировочных
2 Дни отпуска
Сколько дней положено за год и сколько уже использовано
Как считаются дни и сумма
За каждый полный отработанный месяц копится 28 / 12 = 2,33 дня отпуска. Излишек свыше 15 дней в неполном месяце округляют до полного месяца, менее — отбрасывают. Компенсация = средний дневной заработок × неиспользованные дни. Средний дневной = выплаты / (12 × 29,3).
Как это считается. Расчёт ориентировочный. Накоплено дней = 2,33 × полные месяцы (с округлением неполного месяца). Неиспользованные = накоплено − использовано. Компенсация = средний дневной × неиспользованные дни, минус НДФЛ. При отработке 11 месяцев за первый рабочий год компенсацию платят как за полный год.
Статья 127 ТК РФ: при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. За все — это ключевое слово. Причина увольнения значения не имеет: по собственному, по соглашению, за прогул, по сокращению — компенсация выплачивается в любом случае.
Отпуск не сгорает через два года. Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П закрыло этот вопрос: право требовать компенсацию не зависит от давности рабочего года, в котором отпуск не был использован. Работал человек семь лет и ни разу не отдыхал — платить придётся за все семь лет. Срок обращения в суд при этом — один год со дня увольнения.
Компенсация положена, даже если человек не прошёл испытательный срок. Достаточно отработать хотя бы полмесяца — это подтверждает письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1 вместе с п. 28 и 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках. Проработал четыре дня и уволился — компенсации нет, потому что до половины месяца не дотянул.
Пока человек работает, заменить отпуск деньгами можно только в части, превышающей 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Базовые 28 дней компенсируются исключительно при увольнении. И есть категории, которым нельзя заменять деньгами даже излишек: беременные женщины, работники до 18 лет и занятые на работах с вредными или опасными условиями труда в части дополнительного отпуска (ч. 3 ст. 126 ТК РФ). При увольнении им платят на общих основаниях.
Юлия К, эксперт по трудовому праву:
«До сих пор встречаю кадровых, которые уверены, что отпуск сгорает через полтора года по конвенции МОТ. Конституционный суд эту тему закрыл ещё в 2018 году, а миф живёт. При увольнении вы платите за всё: за семь лет, за десять, сколько накопилось. Поэтому не давать людям отпуска годами — это не экономия, а отложенный счёт с процентами.»
Как считать неиспользованные дни: правило 15 дней и 2,33
В ТК РФ формулы нет. Работодатели применяют Правила об очередных и дополнительных отпусках, утверждённые НКТ СССР 30.04.1930 № 169, в редакции от 20.04.2010 — в части, не противоречащей Трудовому кодексу. Документ 1930 года, но живее всех живых.
За каждый полный отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска: 28 / 12 = 2,33. Это подтверждено письмом Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ. Считается рабочий год, а не календарный: отсчёт идёт с даты трудоустройства.
Неполные месяцы обрабатываются по п. 35 Правил: излишки менее половины месяца исключаются из подсчёта, излишки не менее половины округляются до полного месяца. Половина месяца принимается за 15 дней. Отработал в месяце 15 дней и больше — месяц полный, даёт 2,33 дня. Меньше 15 — месяц не учитывается совсем.
Пример. Человек принят 17 сентября, увольняется 30 ноября. Первый месяц — с 17.09 по 16.10, полный. Второй — с 17.10 по 16.11, полный. Третий — с 17.11 по 30.11, это 14 дней, то есть меньше половины, и по п. 35 он исключается. Компенсация за 2 × 2,33 = 4,66 дня.
Полный расчёт с использованными днями. Сотрудник работал с 1 февраля 2025 года по 20 мая 2026 года, отгулял 28 дней. Первый рабочий год отработан целиком — это 28 дней. Второй рабочий год: с 01.02.2026 по 30.04.2026 — три полных месяца, с 01.05 по 20.05 — 20 дней, то есть больше половины, округляем до полного месяца. Итого 4 месяца × 2,33 = 9,32 дня. Всего накоплено 28 + 9,32 = 37,32 дня, использовано 28, к компенсации 9,32 дня.
Про округление отдельно, потому что здесь ошибаются постоянно. Округление дней законодательством не предусмотрено вообще — можно платить за 9,32 дня. Но если компания решила округлять, делать это нужно не по правилам арифметики, а только в пользу работника, и закрепить решение в ЛНА. Позиция изложена в письмах Минтруда от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717 и Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17. То есть 9,32 округляется до 10 дней, а не до 9. Округлить можно и до сотых: за два месяца взять 4,67 дня вместо 4,66.
В практике Азбуха мы советуем клиентам вообще не округлять, а считать в сотых. Как только в ЛНА появляется правило округления, начинается ручная правка в учётной системе, а вместе с ней и разночтения между зупом и расчётным листком.
Когда положена полная компенсация за 28 дней
Пункт 28 Правил № 169 даёт два случая полной компенсации при неотработанном годе.
Первый: работник отработал 11 месяцев в рабочем году. Тогда компенсация выплачивается как за полный год — за 28 дней, а не за 11 × 2,33 = 25,63. С учётом округления по п. 35 сюда попадают и те, кто отработал от 10,5 месяцев.
Второй: при стаже от 5,5 до 11 месяцев полная компенсация положена, если увольнение происходит по особым основаниям — ликвидация организации, сокращение штата, призыв на военную службу, выявленная непригодность к работе. При увольнении по собственному желанию в этом диапазоне компенсация считается пропорционально: 2,33 дня за каждый полный месяц.
При удлинённом отпуске коэффициент свой: инвалидам 30 дней в год, работникам до 18 лет — 31, педагогам — 42, и дни за месяц считаются пропорционально. Для принятых на срок до двух месяцев работает ст. 291 ТК РФ: два рабочих дня за месяц.
Стаж, дающий право на отпуск, определяется по ст. 121 ТК РФ. В него не входят: отпуск без сохранения заработной платы свыше 14 календарных дней за рабочий год, отпуск по уходу за ребёнком, время отсутствия без уважительных причин, время отстранения от работы по вине работника.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: пошаговая инструкция
Показать пошаговую инструкцию
- Шаг 1. Определите отпускной стаж от даты приёма до даты увольнения, исключив периоды из ст. 121 ТК РФ.
- Шаг 2. Разбейте стаж на рабочие годы, считая от даты трудоустройства, а не от 1 января.
- Шаг 3. Обработайте остаток по п. 35 Правил № 169: 15 дней и больше — месяц полный, меньше — не учитывается.
- Шаг 4. Умножьте полные месяцы на 2,33 (или на свой коэффициент при удлинённом отпуске) и проверьте п. 28 на полную компенсацию.
- Шаг 5. Вычтите дни, которые работник уже отгулял. Получите дни к компенсации.
- Шаг 6. Посчитайте средний дневной заработок по Положению № 540: заработок за 12 месяцев делится на 29,3 × полные месяцы + дни неполных.
- Шаг 7. Умножьте СДЗ на дни к компенсации. Округляйте только в пользу работника или не округляйте вовсе.
- Шаг 8. Удержите НДФЛ, начислите страховые взносы и взносы на травматизм — компенсация облагается ими полностью.
- Шаг 9. Выплатите в день увольнения вместе с зарплатой и другими причитающимися суммами (ст. 140 ТК РФ).
Средний дневной заработок для компенсации
Считается по тем же правилам, что и для обычных отпускных — по Положению, утверждённому Постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. С 1 сентября 2025 года оно заменило Положение № 922, и часть калькуляторов в сети до сих пор ссылается на утративший силу документ.
Расчётный период — 12 календарных месяцев перед месяцем увольнения. Формула при полностью отработанном периоде: заработок / 12 / 29,3. При неполных месяцах: заработок / (29,3 × полные месяцы + дни неполных), где дни неполного месяца = 29,3 / календарные дни месяца × отработанные календарные дни.
Доведём наш пример до денег. Работник с 9,32 неиспользованными днями, заработок за расчётный период 720 000 руб., период отработан полностью. СДЗ = 720 000 / 12 / 29,3 = 2 047,78 руб. Компенсация = 2 047,78 × 9,32 = 19 085,31 руб. НДФЛ по ставке 13% — 2 481,09 руб., на руки 16 604,22 руб. Если компания округляет дни до целых в пользу работника, берём 10 дней, и компенсация вырастает до 20 477,80 руб.
Юлия К, консультант по кадровым процессам:
«Классический косяк — взять для компенсации средний заработок из последнего отпуска. А расчётный период уже другой, он от месяца увольнения. Разница вылезает копеечная, но при массовых сокращениях умножается на сотню человек. Считайте заново, каждый раз.»
Минимум по МРОТ работает и здесь: по п. 18 Положения № 540 средний месячный заработок работника, полностью отработавшего норму, не может быть ниже МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ — 27 093 руб., то есть минимальный СДЗ равен 924,67 руб.
Образцы документов для оформления отпусков и расчёта при увольнении
Открыть список
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Записка-расчёт (форма Т-60) | Скачать |
| Приказ на отпуск (форма Т-6) | Скачать |
| Заявление на отпуск | Скачать |
| Уведомление о начале отпуска | Скачать |
| Положение о системе грейдов (шаблон) | Скачать |
| Таблица грейдов | Скачать |
| KPI сотрудника | Скачать |
| Положение о ведении КЭДО | Скачать |
| Заявление-согласие на КЭДО | Скачать |
| Соглашение об использовании ПЭП/НЭП | Скачать |
НДФЛ, взносы и срок выплаты компенсации
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере. Она прямо названа исключением в абз. 14 п. 1 ст. 217 НК РФ: льгота на компенсационные выплаты при увольнении на неё не распространяется. Ставка — по прогрессивной шкале 13-22%, удержание в день выплаты. В справке о доходах отражается кодом 4800 как прочие доходы (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537).
Единственное исключение: компенсация, выплаченная родственникам умершего работника в порядке наследования, НДФЛ не облагается (п. 18 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 10.06.2015 № 03-04-05/33652).
Страховые взносы начисляются тоже в полном объёме — абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ выводит компенсацию за неиспользованный отпуск из-под освобождения. То же самое с взносами на травматизм: абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тариф — единый, 30% в пределах предельной базы 2 979 000 руб. на 2026 год и 15,1% сверх неё.
Для сравнения: выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ и взносами в пределах трёхкратного среднемесячного заработка, а на Крайнем Севере — шестикратного. На компенсацию за отпуск это правило не распространяется вообще.
Срок — день увольнения, вместе со всеми причитающимися суммами (ст. 140 ТК РФ). Если работник в этот день не работал, расчёт производится не позднее следующего дня после того, как он предъявил требование о расчёте. Трёхдневное правило ст. 136 ТК РФ здесь не действует: это не отпускные.
Исключение — отпуск с последующим увольнением по ч. 2 ст. 127 ТК РФ. Тогда компенсации нет, потому что отпуск используется, а все расчёты бухгалтерия завершает до его начала: последним днём работы считается последний день отпуска, но деньги выдаются перед уходом.
За задержку — компенсация по ст. 236 ТК РФ, не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день, начисляется автоматически. Плюс штраф по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ.
Расчёт при увольнении делается в один день, и права на ошибку у бухгалтерии нет: просрочка начинает капать процентами со следующего дня, а неучтённые дни отпуска всплывают через год в суде. Специалисты Азбуха выстраивают учёт отпускных остатков так, чтобы к дате увольнения цифра была готова, а не собиралась вручную по приказам за семь лет.
Ошибки при расчёте компенсации и цена каждой
Ошибка 1. Округлить дни по правилам арифметики. Мотив: 9,32 округляется до 9, так учили в школе. Цена: недоплата за 0,68 дня, компенсация по ст. 236 ТК РФ и штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП до 50 000 руб. на юрлицо. Округлять можно только вверх или не округлять вовсе.
Ошибка 2. Заплатить только за последние два года. Мотив: устойчивый миф про сгорание отпусков. Цена: по Постановлению КС РФ № 38-П платить нужно за все годы. Работник взыщет разницу в суде в течение года со дня увольнения, плюс проценты по ст. 236 ТК РФ за весь период просрочки.
Ошибка 3. Считать 11 месяцев как 25,63 дня. Мотив: механическое умножение 11 × 2,33. Цена: по п. 28 Правил № 169 при 11 отработанных месяцах положена полная компенсация за 28 дней. Недоплата почти за 2,5 дня по каждому такому увольнению.
Ошибка 4. Не начислить взносы на компенсацию. Мотив: «это же компенсация при увольнении, она освобождена». Цена: компенсация за отпуск прямо исключена из освобождения абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Доначисление взносов, пени и штраф по ст. 122 НК РФ.
Ошибка 5. Забыть про неиспользованные отгулы. Мотив: про поправку никто не помнит. Цена: с 1 марта 2025 года Федеральный закон от 30.09.2024 № 339-ФЗ дополнил ст. 153 ТК РФ — неиспользованные дни отдыха за работу в выходные и праздники не сгорают, и при увольнении за них выплачивается компенсация. Это разница между повышенной оплатой по ч. 1-3 ст. 153 ТК РФ и той, что фактически была произведена за такой день.
Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству:
«Отгулы за работу в выходные — вот где сейчас главный затык. Компания годами гоняла людей в субботы за отгул, отгулы копились, никто их не считал. С марта 2025-го всё это надо компенсировать деньгами при увольнении. Мы на ревизии у одного клиента насчитали такие остатки у 40 человек. Разбирали по табелям, кто когда выходил. Веселья мало, но лучше найти самим, чем через жалобу в ГИТ.»
Стоимость сервисов Азбуха для учёта отпусков и увольнений
Стоимость зависит от численности штата, количества юрлиц и набора модулей. Учёт отпускных остатков, приказы Т-6, графики отпусков и документы при увольнении закрываются модулем Азбуха.КЭДО с интеграцией в 1С:ЗУП, откуда бухгалтерия и берёт данные для окончательного расчёта.
| Тариф / Услуга | Стоимость | Условия |
|---|---|---|
| Азбуха.КЭДО «Лайт» | 490 ₽/сотрудника в год | компании до 70 человек |
| Азбуха.КЭДО «Стандарт» | 390 ₽/сотрудника в год | от 70 до 500 человек |
| Азбуха.КЭДО «Корпоративный» | от 290 ₽/сотрудника в год | от 500 человек |
| Азбуха.Подбор «Старт» | 1 990 ₽/мес. | малый бизнес, 1 рекрутер |
| Азбуха.HCM «Старт» | от 8 900 ₽/мес. | от 50 сотрудников |
| Азбуха.HCM «Бизнес» | от 24 900 ₽/мес. | от 100 сотрудников |
| Азбуха.HCM «Enterprise» | индивидуально | от 500 сотрудников |
Минимальная сумма договора по КЭДО — 34 300 ₽/год, это тариф «Лайт» на 70 сотрудников. Пробный период 30 дней, стандартная интеграция с 1С:ЗУП входит в тариф. Итоговая сумма зависит от численности персонала, тарифа и числа юрлиц — актуальные цены сервиса Азбуха показывают состав каждого тарифа и условия по нетиповым доработкам.
Вывод
Компенсация = средний дневной заработок × неиспользованные дни. Дни считаются по Правилам НКТ СССР № 169: 2,33 дня за полный месяц, остаток от 15 дней округляется до полного месяца, меньше 15 — отбрасывается. При 11 отработанных месяцах — полная компенсация за 28 дней. При 5,5-11 месяцах полная компенсация только при сокращении, ликвидации, призыве и подобных основаниях.
Средний заработок — по Положению № 540, а не по утратившему силу № 922. Округление дней — только в пользу работника и только если это закреплено в ЛНА. Платить нужно за все годы без исключения, НДФЛ и взносы начисляются полностью, срок — день увольнения. И не забудьте про отгулы: с 1 марта 2025 года они тоже компенсируются.
Часто задаваемые вопросы
Сгорает ли неиспользованный отпуск через два года?
Положена ли компенсация, если человек проработал меньше месяца?
Можно ли получить деньги вместо отпуска, не увольняясь?
Обязательно ли округлять дни до целого числа?
Что такое отпуск с последующим увольнением и когда платить?
Как считать компенсацию при удлинённом отпуске?
Какие периоды не входят в отпускной стаж?
Можно ли удержать из компенсации переплату за неотработанный отпуск?
Что делать, если в день увольнения работник не пришёл на работу?
Как компенсируются неиспользованные отгулы за работу в выходные?
Облагается ли компенсация взносами на травматизм?
По какому документу считать средний заработок в 2026 году?
Как оформить документы при увольнении через КЭДО?
Вы разобрались с обоими множителями: как считать дни по Правилам № 169 и как считать средний заработок по Положению № 540. Осталось то, что калькулятор не решает — откуда взять достоверный остаток дней. Именно здесь ломается большинство расчётов при увольнении: приказы за прошлые годы лежат по папкам, отгулы никто не считал, а цифру надо назвать сегодня и выплатить сегодня же.
Азбуха ведёт отпускные остатки в электронном виде и связывает их с приказами и графиком отпусков: заявления, приказы Т-6, записки-расчёты Т-60 и документы при увольнении подписываются электронно, данные уходят в 1С:ЗУП через интеграцию из коробки. За время работы сервиса мы подключили сотни компаний — от команд на 50 человек до федеральных сетей с несколькими юрлицами. Все модули входят в Реестр отечественного ПО и соответствуют требованиям 152-ФЗ.
