Отчеты по взносам с 2023 года опять меняются. В этом году изменения более радикальные и во многом они обусловлены объединением с 2023 года ФСС РФ и ПФР РФ в единый фонд. В этой статье мы разберем какие отчеты по взносам с 2023 года необходимо сдавать.
Содержание статьи:
1. Объединение фондов с 2023 года
2. Отчеты по взносам с 2023 года
3. Расчет по страховым взносам с 2023 года
4. Сведения персонифицированного учета с 2023 года
5. Отчет ЕФС-1
6. ЕНП с 2023 года
- Объединение фондов с 2023 года
Нормативная база объединения фондов уже утверждена. Речь идет о нескольких федеральных законах, в которых отражены нюансы такого объединения.
Объединение фондов с 2023 года утверждено Федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О фонде пенсионного и социального страхования в Российской Федерации».
Сокращенное наименование нового фонда согласно ст. 6 Закона 236-ФЗ — Социальный фонд России (СФР). Он будет сочетать функции обоих ранее действовавших фондов. Нормативные документы прежних фондов будут действовать до той поры, пока не будут приняты аналогичные нормативные акты новым фондом.
Объединение фондов с 2023 года, возможно стало причиной нового порядка для регистрации страхователей.
Например, в случаях, когда ИП изначально работал без работников, а в 2023 году заключил первый трудовой договор и стал страхователем для своего работника.
Заявление на регистрацию теперь в этом и аналогичных случаях подавать не нужно. СФР самостоятельно по информации от ФНС РФ зарегистрирует страхователя в течение 3-х рабочих дней (Закон 237-ФЗ).
Но есть исключение — регистрация в качестве страхователя по страхованию на случай травматизма.
- Отчеты по взносам с 2023 года
Отчеты по взносам с 2023 года претерпели значительные изменения. Изменения коснулись большинства отчетов по взносам:
- Расчета по страховым взносам, неофициально называемого РСВ,
- Расчета 4-фсс,
- Расчета СЗВ-стаж,
- Сведений СЗВ-ТД,
- некоторых других форм персонифицированной отчетности, которые стали составной часть нового расчета ЕФС-1. ЕФС-1 будет сдаваться в единый Социальный фонд РФ,
- СЗВ-М, который:
- поменял название на «Персонифицированные сведения о физических лицах»,
- состоит теперь из 2-х листов (первый — титульный),
- помимо данных о каждом сотруднике содержит теперь и общую сумму выплат в его пользу за месяц,
- сдается не в ПФР, а в ИФНС до 25-го числа следующего месяца.
Иногда этот новый отчет называют сокращенной формой Раздела 3 РСВ.
В отчет включается все застрахованные, в том числе те, по кому не было начислений в отчетном месяце. ИП без работников (физических лиц, которым выплачивался доход) отчет не сдают.
Отчеты по взносам с 2023 года должны содержать в некоторых случаях новые данные:
- Так, под обязательное медицинское страхование (ОМС) с 01.01.2023 будут попадать временно пребывающие иностранцы, под обязательное пенсионное страхование (ОПС) — студенты, работающие в стройотрядах, а исполнители по договорам ГПХ (гражданско-правовым договорам) с нового года будут являться застрахованным по обязательному социальному страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Подробности в Федеральном законе от 14.07.2022 № 237-ФЗ.
- Введен единый тариф взносов в размере 30% на ОПС, ОМС и ОСС вместо прежних трех отдельных тарифов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
- Установлена единая величина предельной базы для расчета взносов. С базы, не превышающей единый предельный лимит, взносы следует исчислять по ставке 30%, в противной случае — по ставке 15,1% (Закон № 239-ФЗ).
- Изменен и перечень плательщиков, имеющих право на пониженные взносы. Причем плательщиков теперь объединили в 3 группы, для каждой из которых будет действовать свой пониженный тариф.
- Для некоторых категорий плательщиков изменены и условия применения более низких тарифов. Изменения отражены в трех законах от 14.07.2022: 239-ФЗ, 321-ФЗ, 323-ФЗ.
- Расчет по страховым взносам с 2023 года
Расчет по страховым взносам с 2023 года стал более компактным, но в нем появились новые разделы.
Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Этим же Приказом утверждена форма «Персонифицированные сведения о физических лицах».
Расчет по страховым взносам с 2023 года следует применять с отчетности за 1-ый квартал 2023 года.
Изменения:
- На титульном листе появилось поле ОГРНИП – для ИП и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).
- В первом разделе «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» стало значительно меньше строк, т.к. сумма взносов стала общей (суммарный тариф для взносов на ОСС, ОПС, ОМС). Но сохранились отдельные строки для указание взносов на ОПС по дополнительным тарифам.
Прочие изменения формы — в Таблице 1.
Таблица 1.
| Раздел / подраздел | Наименование | До 2023 года | С 01.01.2023 |
| Подраздел 1 Раздела 1 | Расчет сумм страховых взносов (СВ) на ОПС, ОСС в на случае ВНиМ, ОМС | Было два подраздела 1.1 и 1.2 для данных по ОПС и ОМС и Приложение 2 для ОСС. | Один подраздел, нет разбивки по видам страхования* |
| Подраздел 2 Раздела 1 | Расчет сумм СВ на ОПС по доп. тарифу… (вредные условия труда) | Данные указывались в подразделах 1.3.1 и 1.3.2 | Подраздел 2 |
| Подраздел 3 Раздела 1 | Расчет сумм СВ на дополнительное социальное обеспечение… (летчики и шахтеры) | Приложение 1.1 | Подраздел 3 |
| Приложения к Разделу 1 | Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов… | Приложение 3 | Приложение 1 — только для IT бизнеса и организаций сферы радиоэлектронной промышленности |
| Приложения 4, 5, 7. | Приложения 2 (НКО), 3 (производители анимационной аудиовизуальной продукции), 4 (организации, привлекающие студотряды) | ||
| Раздел 2 | Сводные данные об обязательствах плательщиков СВ — глав крестьянских (фермерских) хозяйств | взносы (ОПС и ОМС) в объединенных строках единой суммой, как и в разделе 1** | |
| Раздел 3 | Персонифицированные сведения о застрахованных лицах | поменялись наименование некоторых разделов и строк, инструкции по их заполнению. | |
| Раздел 4 | Сводные данные об обязательствах плательщиков СВ ( по п. 6.1 ст. 431 НК РФ) | Раздел отсутствовал | общие данные по взносам за прокуроров, следователей, судей (только ВНиМ и ОМС). |
* В подразделе 1 добавились новые строки:
- для отражения числа застрахованных, которым начисляются взносы с базы в пределах единого лимита, и которых начисляют взносы с базы выше лимита,
- для отражения самих баз в пределах и выше лимита.
Если страхователь в течение года будет применять несколько тарифов, то расшифровку будет делать по каждому из применяемых тарифов, как и ранее.
** Подраздел 1 Раздела 2 — для расшифровки данных по каждому члену КФХ, причем появились дополнительные строки для отражения данных в случаях, когда в течение года член КФХ выходил из хозяйства и вновь возвращался.
Новый срок сдачи отчета — 25 число месяца, следующего за кварталом.
- Сведения персонифицированного учета с 2023 года
В закон, регулирующий персонифицированный учет (Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ) внесены изменения. Нормативный акт — Федеральный закон № 237-ФЗ.
Сведения персонифицированного учета с 2023 года (п.8 Закона 27-ФЗ):
- сведения о трудовой деятельности,
- сведения о датах заключения/прекращения и иные реквизиты договоров ГПХ (гражданско-правового характера) — нововведение,
- сведения о страховом стаже,
- сведения о заработной плате и условиях деятельности работников бюджетных учреждений (государственных и муниципальных),
- сведения о застрахованных лицах, за которых работодатели начисляют и перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
- сведения о начисленных страховых взносах на ОПС (обязательное социальное страхование) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ).
Сведения персонифицированного учета с 2023 года будут подаваться по единой отчетной форме — ЕФС-1.
Для каждого вида сведений предназначен свой раздел, разделы будут сдаваться в органы нового единого «Социального фонда России» с разной периодичностью.
- Отчет ЕФС-1
Отчет ЕФС-1, полное название «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Форма отчета пока не утверждена, изучаем данные опубликованного проекта (ID 01/02/09-22/00131496). В окончательном виде утвержденный Отчет ЕФС-1 может отличаться от рассмотренного.
Отчет ЕФС-1 по разделам, аналоги каждого раздела и сроки сдачи — в таблице 2.
Таблица 2.
| Раздел / Подраздел | Наименование раздела | Отчет 2022 года | Сроки представления в зависимости от указанных данных |
| Раздел 1 Подраздел 1 Подраздел 1.1 | Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах (СВ) на накопительную пенсию | СЗВ ТД | Прием и увольнение, заключение и прекращение договора ГПХ — следующий рабочий день |
| Перевод на другую постоянную работу, выбор вида трудовой (бумажный или ЭТК) — 25 число следующего месяца | |||
| Раздел 1 Подраздел 1 Подраздел 1.2 | Сведения о страховом стаже | СЗВ-стаж | По итогам года, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, По запросу, при выходе на пенсию – 3 дня |
| Раздел 1 Подраздел 1 Подраздел 1.3 | Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений… | — | По итогам месяца — 25 число следующего месяца |
| Раздел 1 Подраздел 2 | Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии в соответствии с частью 1 статьи 30 и статьей 31 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» | ОДВ-1 | По окончании 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и календарного года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Раздел 1 Подраздел 3 | Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | ДСВ-3 | По окончании 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и календарного года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Раздел 2 | Сведения о начисленных СВ взносах на ОПС от НС и ПЗ, в составе: | 4-фсс | Расчетный (отчетный) период — (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) — 25 число месяца, следующего за кварталом |
| Подраздел 2.1. | Расчет сумм СВ | ||
| Подраздел 2.1.1. | Сведения об облагаемой базе для исчисления СВ и исчисленных СВ для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ)… | ||
| Подраздел 2.2. | Сведения, необходимые для исчисления СВ страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ (временно направляющие своих работников в другие организации) | ||
| Подраздел 2.3. | Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года |
Сроки сдачи отдельных разделов, указанные в таблице 2, действуют с отчетным периодов 2023 года (изменения, внесенные в Закон 27-ФЗ Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
ЕНП с 2023 года затрагивает и страховые взносы.
По общий единый срок уплаты ЕНП с 01.01.2023 — 28 число месяца, следующего за расчетным. Другие сроки установлены для НФДЛ, но об этом — в нашей следующей статье.
Исключение для взносов: ЕНП не распространяется на страховые взносы от НС и ПЗ.
ЕНП с 2023 года предусматривает в отношении остальных взносов общее правило: о суммах взносов, которые планируется уплатить 28-го числа, нужно будет подать уведомление до 25-го числа того же месяца.
Мы с вами рассмотрели изменения в отчетности по страховым взносам с 2023 года. Если у вас остались вопросы — пишите их в комментариях.
Еще больше про отчетные формы на нашем курсе «Азбука отчетности»
Подписывайтесь на наш телеграм
