Аванс — это часть заработной платы за первую половину месяца, которую сотрудник получает за фактически отработанное время, а не предоплата за ещё не сделанную работу. За какой период его платят, в какие даты, сколько удерживать НДФЛ и как ответить работнику на вопрос «почему в этот раз аванс меньше» — разберём по статье 136 ТК РФ и разъяснениям Роструда и Минтруда, действующим на 2026 год. Отдельно соберём готовые формулировки, которыми кадровик или бухгалтер закрывает вопросы сотрудника без лишних споров.
Автор статьи — Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству, трудовому праву и электронному документообороту с опытом более 10 лет. Имеет высшее юридическое образование (трудовое право), более 10 лет в кадровом консалтинге, практический опыт внедрения КЭДО и ЭЦП. Автор публикаций в профильных изданиях по HR.
За какой период выплачивается аванс по Трудовому кодексу
Термина «аванс» в Трудовом кодексе нет. В части 6 статьи 136 ТК РФ написано другое: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. То, что все по привычке зовут авансом, юридически называется зарплатой за первую половину месяца. Слово прижилось ещё с советских времён, оно короткое и всем понятное, поэтому никуда не денется. Но за ним стоит конкретный расчётный период.
Первая половина месяца — это период с 1 по 15 число включительно. Так считает Минтруд (письмо от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663). Вторая половина — с 16 по последнее число месяца. Аванс, то есть зарплата за первую половину, оплачивает труд именно за дни с 1 по 15. Вторая выплата закрывает вторую половину. Логика простая: работодатель рассчитывается с человеком за отработанный отрезок, а не выдаёт деньги «вперёд».
Из этого следует правило по срокам. Каждую часть надо выплатить не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который её начислили (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Первую половину закрыли 15 числа — значит, аванс уходит работнику не позднее 30 (в феврале — 28 или 29) числа текущего месяца. Вторую половину закрыли последним днём месяца — окончательный расчёт не позднее 15 числа следующего. Крайние точки: аванс до 30-го, зарплата до 15-го.
Юлия К, эксперт по трудовому праву:
«Самая частая путаница у эйчаров — думают, будто аванс это половина оклада авансом, до того как человек поработал. Нет. Это оплата за уже отработанные дни первой половины. Отсюда и вся математика: нет отработанных дней — нет и аванса, хоть ты тресни.»
Ещё нюанс, который всплывает при проверках. Если день выплаты попал на выходной или праздник, деньги выдают накануне — в последний рабочий день перед этой датой (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Это работает и когда человек уже ушёл в отпуск. Инспектор ГИТ смотрит на календарь буквально, поэтому перенос «на понедельник» вместо «на пятницу» уже нарушение.
Как установить даты выплаты аванса и зарплаты
Конкретные числа работодатель прописывает сам. Статья 136 называет три документа, где можно закрепить даты: правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективный договор, трудовой договор. Достаточно закрепить в одном из них, дублировать во всех трёх не нужно (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1). На практике сроки чаще всего живут в ПВТР — меняешь один локальный акт, а не пачку трудовых договоров.
Даты должны быть конкретными числами. Не «с 5 по 7», не «не позднее 25-го», не «вторая среда месяца». Только фиксированное число: 5 и 20, 7 и 22, и так далее. Интервал дат и расплывчатые формулировки Минтруд запрещает (письмо от 28.11.2013 № 14-2-242), потому что по ним невозможно понять, в какой именно день человек получит деньги. Дежурный инспектор Роструда на портале онлайнинспекция.рф отвечает на этот вопрос десятками одинаковых разъяснений: даты обеих частей зарплаты должны быть определёнными.
Между двумя выплатами не должно пройти больше 15 дней. Отсюда получаются рабочие пары: 1 и 16, 2 и 17, 3 и 18, дальше по той же логике до 15 и 30. Если поставить аванс на 20-е, а зарплату на 10-е, разрыв между 20-м и 10-м следующего месяца укладывается в норму, а вот между 10-м и 20-м — это 10 дней, тоже в порядке. А вот пара 5 и 25 уже опасна: от 25-го до 5-го следующего месяца проходит 11 дней, а от 5-го до 25-го — целых 20. Полумесячный интервал нарушен.
Разные даты для разных подразделений или категорий работников — можно. Роструд не против даже разбивки по первой букве фамилии, лишь бы прочие требования соблюдались (письмо Роструда от 06.11.2025 № ПГ/24198-6-1). Крупным компаниям это удобно: бухгалтерия не считает всех в один день. В практике Азбуха мы при настройке расчётных модулей в 1С:ЗУП закладываем такие «волны» выплат для холдингов с несколькими юрлицами — иначе расчётчики не успевают закрыть табель к дате.
Как установить сроки выплаты аванса: пошаговая инструкция
Показать пошаговую инструкцию
- Шаг 1. Выберите два конкретных числа с интервалом не больше 15 дней. Рабочие пары — от 1 и 16 до 15 и 30.
- Шаг 2. Проверьте, что аванс приходится на период с 16 по 30 (31) число, а окончательный расчёт — с 1 по 15 число следующего месяца.
- Шаг 3. Закрепите даты в одном документе: ПВТР, коллективном или трудовом договоре. Формулировка — конкретные числа, без интервалов и слов «не позднее».
- Шаг 4. Если меняете уже действующие сроки — издайте приказ и заключите допсоглашения. При несогласии работников уведомите их письменно за два месяца (ст. 74 ТК РФ).
- Шаг 5. Ознакомьте сотрудников с документом под подпись. В КЭДО ознакомление фиксируется электронной подписью автоматически.
Размер аванса: сколько процентов от зарплаты платить
Главное правило — аванс не может быть меньше половины заработка за фактически отработанное время в первой половине месяца. Не половины всего оклада за месяц, а именно того, что человек заработал с 1 по 15 число. Максимум законом не ограничен. На практике работодатели ставят 40-50% от оклада, реже 30%, но 30% при чистом окладе без надбавок — это зона риска.
Почему риск. С 2023 года НДФЛ удерживают с каждой выплаты, в том числе с аванса. Поставили аванс 40% от оклада, вычли 13% налога — и на руки человек получает уже около 34-35%. А это может оказаться меньше половины заработанного за первую половину. Тогда формально нарушено требование статьи 136, и есть судебные решения, где инспекция штрафовала работодателя именно за расчёт аванса «от суммы оклада» вместо расчёта по факту (постановления кассационных судов 2020 года). Безопаснее считать по отработанным дням.
Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству:
«Фиксированный процент удобен — расчётка одинаковая, работник привык, всё предсказуемо. Но у него свои грабли. Заболел человек в первой половине или ушёл в отпуск — и вот он уже получил больше, чем реально отработал. Потом это отыгрывается из второй части, и начинается: ‘а почему получка такая маленькая’. По факту считать муторнее, зато вопросов на порядок меньше.»
Есть два способа расчёта. Первый — фиксированный процент от оклада: просто и предсказуемо, но переплаты при болезни и отпуске. Второй — пропорционально отработанному времени по табелю: сложнее для расчётчика, зато сумма всегда честная. Расчёт по факту опирается на табель учёта рабочего времени, где дни отмечены кодом «Я» с количеством часов.
Что входит в аванс, а что нет
В расчёт аванса берут оклад (тарифную ставку) за отработанные дни первой половины плюс все надбавки, размер которых не зависит от итогов работы за месяц. Роструд и Минтруд к таким относят: районный коэффициент, северную надбавку за работу в районах Крайнего Севера, доплаты за работу в ночное время, за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж (письма Минтруда от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660). Логика: если сумму можно посчитать, не дожидаясь конца месяца, — её включают в аванс.
А вот что в аванс не попадает: премии по итогам месяца, квартала, года — их размер известен только после подведения итогов. Сюда же оплата сверхурочных, работы в выходные и праздники, сдельные суммы по итогам месяца, материальная помощь. Всё это начисляют и выдают при окончательном расчёте за вторую половину. Возьмём ситуацию: у продавца оклад плюс месячная премия за выполнение плана. В аванс идёт часть оклада за отработанные дни, премию не трогаем — полагается она или нет, станет ясно только 31 числа.
Как рассчитать аванс: формула и примеры на 2026 год
Базовая формула для расчёта по отработанному времени выглядит так: аванс = (оклад / число рабочих дней в месяце) × отработанные дни первой половины месяца. Дальше из этой суммы удерживают НДФЛ.
Возьмём оклад 60 000 рублей, в месяце 22 рабочих дня, в первой половине человек отработал 10 дней. Считаем: 60 000 / 22 × 10 = 27 272,73 рубля до налога. Удерживаем НДФЛ 13%: 27 272,73 × 13% = 3 545 рублей. На руки уходит около 23 728 рублей. Это и есть аванс за первую половину месяца.
Теперь с надбавкой. Оклад 80 000, февраль 2026 года — 19 рабочих дней, в первой половине отработано 10. Плюс постоянная надбавка за стаж 20% от оклада. Часть оклада: 80 000 / 19 × 10 = 42 105,26. Надбавку за стаж, которая не зависит от итогов месяца, тоже учитываем пропорционально. Премию за февраль не берём — её посчитают в конце месяца и выдадут во второй части. Итоговый аванс до НДФЛ складывается из части оклада и надбавки, из него удерживаем налог.
Отдельная история — новичок. Приняли человека 16 июля, а аванс в компании 25-го. Платить ему 25-го не надо: в первой половине месяца (с 1 по 15) он ещё не работал, отработанных дней нет, значит и зарплаты за первую половину нет (позиция Роструда с онлайнинспекция.рф). Первую выплату он получит уже в составе окончательного расчёта. А вот если человек вышел 1 числа, то за период с 1 по 15 аванс ему положен, даже если это его первый месяц.
Расчёт аванса по факту, удержание НДФЛ дважды в месяц, два уведомления в ФНС, контроль полумесячного интервала — на этом узле чаще всего и возникают ошибки, за которые штрафует ГИТ. Специалисты Азбуха настраивают расчёт первой и второй половины месяца прямо в вашей системе, чтобы суммы и сроки считались автоматически по табелю.
НДФЛ с аванса в 2026 году: когда удерживать и перечислять
С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в виде зарплаты — это день её выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Раньше датой считался последний день месяца, и НДФЛ с аванса не трогали. Теперь налог удерживают при каждой выплате: и с аванса, и с окончательного расчёта. Это обязанность налогового агента, а не право выбора.
С 2024 года внутри месяца работают два расчётных периода для НДФЛ, и в 2026-м они действуют (п. 6 ст. 226 НК РФ). Налог с выплат за период с 1 по 22 число перечисляют в одни сроки, с 23 по последнее число — в другие. По каждому периоду работодатель подаёт своё уведомление в ФНС. Часть компаний, чтобы не возиться с двумя уведомлениями, назначает обе даты выплаты на отрезок с 1 по 22 число — тогда весь налог за месяц попадает в один период.
Юлия К, HR-эксперт с 10-летним стажем:
«Работник видит в расчётке, что налог сняли и с аванса, и с получки, и сразу: ‘меня что, два раза обложили?’. Нет, конечно. Налог за месяц один и тот же, просто теперь его дробят на две выплаты. Общая сумма НДФЛ за месяц от этого не растёт ни на копейку. Это самый частый вопрос, который прилетает в кадровую после смены правил.»
Ставка стандартная: 13% для налоговых резидентов (с 2025 года действует прогрессивная шкала, повышенные ставки включаются при высоком годовом доходе), 30% для нерезидентов. Стандартный вычет, в том числе детский, работодатель применяет к первой же выплате месяца — даже если это аванс (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).
Как объяснить сотруднику, за что и почему он получил такой аванс
Половина конфликтов вокруг аванса — от непонимания. Человек ждёт «фиксированную сумму», а получает то больше, то меньше, и идёт в кадровую с претензией. Проще один раз объяснить механику, чем каждый месяц отбиваться. Держите набор формулировок, которые снимают типовые вопросы.
«Почему аванс — не половина зарплаты?» Аванс оплачивает фактически отработанное время с 1 по 15 число, а не половину месяца «вперёд». Отработал меньше дней в первой половине — получил меньше. Это не урезание, а расчёт по табелю.
«Почему в этом месяце аванс меньше?» В первой половине были праздники, отпуск, больничный или отгул — рабочих дней в этом отрезке оказалось меньше, поэтому и сумма ниже. В следующем месяце с полной первой половиной аванс вернётся к привычному.
«Почему налог сняли и с аванса тоже?» С 2023 года НДФЛ удерживают с каждой выплаты. Общая сумма налога за месяц не изменилась, её просто разделили на две части. За год человек заплатит ровно столько же.
«Хочу получать всё одной суммой раз в месяц.» Нельзя. Статья 136 ТК РФ требует платить не реже чем каждые полмесяца, и это правило не отменяется даже по письменному заявлению работника. Норма защищает самого сотрудника от того, чтобы месяц сидеть без денег.
Такие ответы удобно один раз оформить памяткой и выдать вместе с расчётным листком. В сервисе Азбуха мы зашиваем короткое пояснение прямо в электронный расчётный листок в КЭДО — работник открывает выплату в мобильном приложении и видит расшифровку, из чего сложилась сумма. Вопросов в кадровую после этого приходит ощутимо меньше.
Образцы документов для расчёта аванса и оплаты труда
Открыть список
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Положение об оплате труда | Скачать |
| Положение о премировании | Скачать |
| Бланк расчётного листка по зарплате 2026 | Скачать |
| Лицевой счёт работника (Т-34) | Скачать |
| Табель учёта рабочего времени | Скачать |
| График отпусков (Т-7) | Скачать |
| Должностная инструкция | Скачать |
| Личная карточка работника (Т-2) | Скачать |
| Образец приказа о приёме на работу (Т-1) | Скачать |
| Приказ о переводе на другую работу (Т-5) | Скачать |
Ошибки при выплате аванса и цена каждой из них
Ошибка первая — интервал дат вместо конкретного числа. В ПВТР пишут «аванс с 20 по 25». Делают так ради гибкости: бухгалтерия не всегда успевает к точной дате. Цена вопроса — штраф по части 6 статьи 5.27 КоАП до 50 000 рублей на юрлицо и до 20 000 на должностное лицо. При повторном нарушении суммы выше, а директора могут дисквалифицировать.
Ошибка вторая — аванс «от оклада» без учёта НДФЛ. Ставят 40% от оклада, забывают, что после удержания налога на руки выйдет меньше половины заработанного за первую половину. Мотив понятен — так проще считать. Результат — формальное нарушение статьи 136 и риск штрафа при проверке, потому что фактически человек за первую половину недополучил.
Ошибка третья — вторая часть зарплаты в последний день месяца. Кажется логичным закрыть месяц выплатой 30 (31) числа. Но так делать нельзя: зарплата за вторую половину — величина расчётная, её нельзя посчитать, пока месяц не кончился (позиция Роструда, онлайнинспекция.рф, ответ на вопрос № 182991 от 30.06.2023). Плюс между этой датой и авансом легко вылезти за полумесячный интервал.
Ошибка четвёртая — задержка выплаты. За каждый день просрочки работодатель обязан заплатить компенсацию по статье 236 ТК РФ, причём даже если деньги ушли вовремя, а банк из-за сбоя провёл их на день-два позже. А при задержке больше 15 дней работник вправе письменно уведомить работодателя и приостановить работу до выплаты долга.
Стоимость автоматизации расчёта аванса и зарплаты
Итоговая цена зависит от численности штата, набора модулей и того, нужна ли интеграция с 1С:ЗУП или SAP. Расчёт первой и второй половины месяца, электронные расчётные листки, ознакомление с ЛНА об оплате труда — всё это закрывает модуль КЭДО. Цены указаны за сотрудника в год, чем больше штат, тем ниже ставка.
| Тариф / Услуга | Стоимость | Условия |
|---|---|---|
| Азбуха.КЭДО «Лайт» (расчётные листки, приказы, заявления) | 490 ₽/сотрудника в год | до 70 человек |
| Азбуха.КЭДО «Стандарт» (+ интеграция с 1С:ЗУП, модуль ЛНА) | 390 ₽/сотрудника в год | от 70 до 500 человек |
| Азбуха.КЭДО «Корпоративный» (+ интеграция с SAP, УКЭП) | от 290 ₽/сотрудника в год | от 500 человек |
| Азбуха.HCM «Старт» (Подбор + КЭДО + Адаптация) | от 8 900 ₽/мес. | от 50 человек |
| Азбуха.HCM «Бизнес» (все базовые модули + аналитика) | от 24 900 ₽/мес. | от 100 человек |
Минимальная сумма договора по КЭДО — 34 300 ₽ в год на тарифе «Лайт» при 70 сотрудниках, пробный период — 30 дней. Точная сумма зависит от численности и нужных интеграций — актуальные цены сервиса Азбуха помогут сориентироваться под ваш штат. Базовое подключение бесплатно, за расширенную настройку бизнес-процессов — от 50 000 ₽.
Аванс и КЭДО: где хранить документы по оплате труда
Расчётный листок, положение об оплате труда, приказ об изменении сроков выплаты — всё это кадровые документы, которые проверяет ГИТ. Держать их на бумаге и собирать подписи вручную — долго и рискованно: при проверке инспектор запрашивает подтверждение, что работник ознакомлен с датами выплат и получал расчётные листки. В электронном виде ознакомление фиксируется подписью автоматически, и доказательная база собирается сама.
Порядок ведения таких документов — часть общей системы кадрового учёта. Если выстраиваете её с нуля, посмотрите, какие кадровые процессы в организации вообще относят к обязательным, чтобы не упустить расчёт и выплату зарплаты как отдельный блок. А перед проверкой пригодится чек-лист кадровых документов для проверки ГИТ — там собрано, что именно инспектор смотрит по оплате труда.
За время работы сервиса Азбуха мы перевели в электронный вид кадровый документооборот сотням компаний, и в проектах с расчётом зарплаты этап настройки выплат первой и второй половины месяца почти всегда занимает больше времени, чем закладывает заказчик. Причина одна и та же — в старых ЛНА сроки прописаны интервалами или «не позднее», и всё это приходится переформулировать под требования статьи 136.
Часто задаваемые вопросы
Есть ли слово «аванс» в Трудовом кодексе?
За какой период начисляется аванс?
Какого числа выплачивают аванс и зарплату?
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?
Удерживают ли НДФЛ с аванса в 2026 году?
Что входит в расчёт аванса, а что нет?
Можно ли платить зарплату один раз в месяц по заявлению работника?
Нужно ли платить аванс новому сотруднику?
Можно ли установить разные даты аванса для разных отделов?
Что будет, если задержать выплату аванса?
Как изменить сроки выплаты зарплаты, если они уже установлены?
Платят ли аванс, если сотрудник всю первую половину был в отпуске?
Теперь у вас на руках вся механика: за какой период платят аванс, в какие даты, что включать в расчёт, когда удерживать НДФЛ и как ответить сотруднику без спора. Остаётся привести в порядок документы — переформулировать сроки в ПВТР под требования статьи 136, наладить расчёт по табелю и настроить электронные расчётные листки, чтобы работник сам видел расшифровку выплаты.
Сервис Азбуха переводит кадровый документооборот в электронный вид и настраивает расчёт первой и второй половины месяца прямо в вашей системе — с интеграцией в 1С:ЗУП, электронными расчётными листками и автоматическим ознакомлением с ЛНА об оплате труда. За годы работы мы подключили сотни компаний от малого бизнеса до холдингов с несколькими юрлицами, и знаем практику работы ГИТ в регионах.
