Компенсация за задержку зарплаты: формула и примеры 2026

Компенсация за задержку зарплаты начисляется по статье 236 ТК РФ за каждый день просрочки в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы. Обязанность возникает автоматически, даже если работодатель задержал деньги на один день и не по своей вине. В статье — формула расчёта, разбор с примерами на актуальной ставке 14,25%, ситуация со сменой ключевой ставки внутри периода задержки, налоги с компенсации и размер ответственности по КоАП. Расчёты пригодятся и кадровику, который готовит справку для бухгалтерии, и работнику, который хочет проверить сумму.

Автор статьи — Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству, трудовому праву и электронному документообороту с опытом более 10 лет. Имеет высшее юридическое образование (трудовое право), более 10 лет в кадровом консалтинге, практический опыт внедрения КЭДО и ЭЦП. Автор публикаций в профильных изданиях по HR.

Что говорит статья 236 ТК РФ о компенсации за задержку зарплаты

Статья 236 ТК РФ обязывает работодателя выплатить проценты при нарушении срока выплаты зарплаты, отпускных, расчёта при увольнении и любых других сумм, причитающихся работнику. Минимальный размер — 1/150 ключевой ставки Банка России от задержанной суммы за каждый день просрочки. Отсчёт начинается со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивается днём фактического расчёта включительно. День выплаты тоже входит в период, про это часто забывают.

Вина работодателя значения не имеет. Банк заблокировал счёт, бухгалтер ушёл на больничный, зупник криво настроил ведомость в 1С — компенсацию всё равно платить. Это прямая норма, и Роструд в разъяснениях позицию подтверждает регулярно. С 30 января 2024 года действует редакция статьи, по которой проценты начисляются не только на начисленные, но не выплаченные суммы, а ещё и на суммы, которые работнику вообще не начислили, хотя должны были — если потом суд или ГИТ признает право работника на них.

Ещё нюанс. Проценты считаются от суммы, которую работник должен получить на руки, то есть за вычетом НДФЛ. Не от начисленной. Кадровики на этом месте регулярно ошибаются в справках-расчётах, а потом бухгалтерия пересчитывает. Локальным актом или трудовым договором размер компенсации можно повысить, снизить — нельзя.

Юлия К, эксперт по трудовому праву:
«Самый частый косяк, который мы видим у клиентов — компания считает компенсацию от начисленной суммы, а не от суммы на руки. Вторая ошибка — забывают включить день фактической выплаты в период. По одной расчётке разница копеечная, но когда задержка массовая и ГИТ запрашивает документы по всему штату, каждая мелочь превращается в отдельное замечание в акте проверки.»

Сроки выплаты зарплаты фиксирует статья 136 ТК РФ: не реже чем каждые полмесяца, конкретные даты — в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре, при этом не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена. Если дата выплаты совпала с выходным или праздником — платить накануне. Выплатили после выходных — это уже просрочка с компенсацией.

Формула расчёта компенсации за задержку зарплаты

Формула короткая:

Компенсация = Сумма задолженности (на руки) × Ключевая ставка ЦБ / 150 × Количество дней задержки

На дату написания статьи ключевая ставка Банка России составляет 14,25% годовых (установлена с 19 июня 2026 года). Значит, за один день просрочки работодатель платит 14,25 / 150 = 0,095% от долга. Актуальное значение ставки перед расчётом проверяйте на сайте ЦБ — в 2026 году регулятор менял её уже трижды.

Пример 1. Задержка зарплаты на 10 дней

Работнику должны были выплатить 65 000 руб. на руки 5 июля, фактически выплатили 15 июля. Просрочка — с 6 по 15 июля, это 10 календарных дней (день выплаты включаем).

Компенсация = 65 000 × 14,25% / 150 × 10 = 65 000 × 0,00095 × 10 = 617,50 руб.

Пример 2. Задержка расчёта при увольнении

По статье 140 ТК РФ полный расчёт выдаётся в день увольнения. Сотрудник уволился 30 июня, к выплате на руки — 148 300 руб. (зарплата за отработанное плюс компенсация за неиспользованный отпуск). Деньги перечислили 20 июля. Просрочка — с 1 по 20 июля, 20 дней.

Компенсация = 148 300 × 14,25% / 150 × 20 = 148 300 × 0,00095 × 20 = 2 817,70 руб.

Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск входит в базу для процентов наравне с зарплатой. Статья 236 покрывает все выплаты, причитающиеся работнику, а не только оклад.

Пример 3. Частичная выплата

Долг 90 000 руб., срок выплаты — 5 июня. 20 июня работодатель перечислил 50 000 руб., остаток 40 000 руб. закрыл 10 июля. Считаем двумя частями. Первая: 90 000 × 0,00095 × 15 дней (с 6 по 20 июня) = 1 282,50 руб. Вторая: 40 000 × 0,00095 × 20 дней (с 21 июня по 10 июля) = 760 руб. Итого 2 042,50 руб.

Как считать, если ключевая ставка менялась в период задержки

Период просрочки разбивается на отрезки по датам действия каждой ставки, компенсация считается отдельно за каждый отрезок и суммируется. Берётся ставка, действовавшая в конкретные дни задержки, а не на дату выплаты и не на дату возникновения долга.

Пример. Долг 80 000 руб. на руки, срок выплаты — 1 июня 2026 года, фактическая выплата — 10 июля. До 18 июня включительно действовала ставка 14,5%, с 19 июня — 14,25%.

Отрезок 1: со 2 по 18 июня, 17 дней по ставке 14,5%. Компенсация = 80 000 × 14,5% / 150 × 17 = 1 314,67 руб.

Отрезок 2: с 19 июня по 10 июля, 22 дня по ставке 14,25%. Компенсация = 80 000 × 14,25% / 150 × 22 = 1 672 руб.

Итого: 2 986,67 руб. Если период длинный и ставка менялась три-четыре раза, вручную считать неудобно — в практике Азбуха мы для таких случаев формируем справку-расчёт по периодам автоматически, из данных учётной системы, и прикладываем её к платёжке. Работник видит, из чего сложилась сумма, вопросов к бухгалтерии меньше.

Юлия К, консультант по кадровым процессам:
«Если задержка тянулась месяцами, я всегда советую кадровику оформить расчёт таблицей по отрезкам ставки и хранить вместе с ведомостью. Инспектор ГИТ на проверке первым делом смотрит именно механику расчёта. Когда перед ним аккуратная таблица, а не одна цифра непонятного происхождения, разговор идёт быстрее. Проверяли не раз: доказательная база решает.»

НДФЛ и страховые взносы с компенсации

С налогами по этой выплате ситуация несимметричная, и её нужно понимать до перечисления денег.

НДФЛ. Компенсация за задержку зарплаты в минимальном размере по ст. 236 ТК РФ не облагается НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ — это законодательно установленная компенсационная выплата. Позиция подтверждена письмами Минфина. Если ЛНА компании установил повышенный размер — в пределах, закреплённых локальным актом или договором, выплата также не облагается.

Страховые взносы. Здесь Минфин последовательно настаивает: компенсация по ст. 236 облагается страховыми взносами в общем порядке, потому что в закрытом перечне необлагаемых выплат ст. 422 НК РФ её нет. Судебная практика по этому вопросу расходится с позицией министерства, но спорить с ИФНС из-за взносов с суммы в пару тысяч рублей экономически бессмысленно — большинство компаний взносы начисляет.

Налог на прибыль. Учесть компенсацию в расходах напрямую не получится: Минфин против включения её во внереализационные расходы, поскольку выплата связана с нарушением обязательств перед работником, а не с оплатой труда.

Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству:
«Кадровик считает дни, бухгалтер считает налоги, и вот на стыке обычно и теряется вся картина. В расчётке работника компенсация должна идти отдельной строкой, без НДФЛ. У клиентов, где кадры и расчёт зарплаты живут в одной системе, а не в двух разных одинэсках, таких расхождений мы почти не встречаем.»

Ответственность работодателя за задержку зарплаты

Компенсация по ст. 236 — только часть последствий. Дальше подключается административная и уголовная ответственность.

По ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ за невыплату или неполную выплату зарплаты в срок должностное лицо получает предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 руб., ИП — от 1 000 до 5 000 руб., юрлицо — от 30 000 до 50 000 руб. При повторном нарушении (ч. 7) штраф для юрлица вырастает до 50 000 — 100 000 руб., а должностному лицу грозит дисквалификация от 1 года до 3 лет. Штрафы применяются наряду с компенсацией, одно другое не заменяет.

При задержке свыше 15 дней работник вправе по ст. 142 ТК РФ письменно уведомить работодателя и приостановить работу до выплаты, с сохранением среднего заработка за период приостановки. А при частичной невыплате свыше 3 месяцев или полной невыплате свыше 2 месяцев из корыстной заинтересованности руководителя наступает уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ. Пожаловаться на задержку работник может через сервис Онлайнинспекция.рф — обращение уходит в ГИТ по региону, и проверка по таким жалобам приходит быстро.

Кадровой службе в этой ситуации важно, чтобы документы были в порядке до визита инспектора: даты выплат в ПВТР, расчётные листки, ведомости, справки-расчёты компенсации. Полный перечень того, что смотрит инспекция, мы разобрали в чек-листе кадровых документов для проверки ГИТ — удобно пройтись по нему заранее, а не после запроса.

Шаблоны выплатных и расчётных документов по теме

Стоимость сервиса Азбука.КЭДО для расчётных листков и выплатных документов

Задержки часто начинаются с хаоса в документах: расчётные листки не выдаются, даты выплат в ЛНА расходятся с фактическими, при увольнении расчёт собирают вручную неделю. Модуль Азбука.КЭДО закрывает эту часть: расчётки, приказы и заявления уходят сотруднику в электронном виде и подписываются в системе. Стоимость зависит от численности штата.

Итоговая сумма зависит от численности персонала, выбранного тарифа и набора подключаемых модулей — актуальные цены сервиса Азбуха помогут сориентироваться точнее и посчитать бюджет под свой штат. За время работы сервиса мы подключали компании от 20 до нескольких тысяч сотрудников, и на тарифе «Стандарт» интеграция с 1С:ЗУП закрывает как раз стык кадров и расчёта зарплаты, где чаще всего и рождаются просрочки.

Вывод

Формула компенсации за задержку зарплаты простая: долг на руки × 1/150 ключевой ставки × дни просрочки, со следующего дня после срока выплаты по день расчёта включительно. Сложности начинаются в деталях: смена ставки внутри периода, частичные выплаты, недоначисленные суммы, НДФЛ и взносы. Считайте по отрезкам, храните справки-расчёты, выдавайте расчётные листки — и визит ГИТ пройдёт без замечаний по этой части. А чтобы выплатные документы формировались и подписывались в одной системе, посмотрите модуль Азбука.КЭДО — 30 дней он работает бесплатно.

Часто задаваемые вопросы

Платится ли компенсация при задержке аванса?

Да. Аванс — это зарплата за первую половину месяца, и ст. 236 ТК РФ применяется к нему так же, как к окончательному расчёту. Просрочка выплаты за первую половину месяца хотя бы на день порождает проценты по 1/150 ключевой ставки.

Нужно ли заявление работника, чтобы получить компенсацию?

Нет. Работодатель начисляет и выплачивает компенсацию автоматически, без заявления, вместе с задержанной суммой. Если этого не произошло, работник вправе обратиться в ГИТ через Онлайнинспекция.рф или в суд — срок обращения в суд по спорам о выплатах составляет 1 год.

С какой суммы считать проценты: до НДФЛ или после?

После. База для компенсации — сумма, которую работник должен был получить на руки, то есть начисленная за вычетом НДФЛ 13% (или 15% по прогрессивной шкале). Расчёт от начисленной суммы завышает компенсацию.

Можно ли установить в компании компенсацию выше 1/150 ставки?

Да, коллективным договором, ЛНА или трудовым договором размер повышается без ограничений — например, до 1/100 ключевой ставки. Установить размер ниже 1/150 нельзя, такое условие ничтожно.

Когда работник может приостановить работу из-за задержки?

При задержке свыше 15 дней — по ст. 142 ТК РФ, письменно уведомив работодателя. Период приостановки оплачивается по среднему заработку. Выйти на работу нужно не позднее следующего рабочего дня после письменного уведомления о готовности выплатить долг.

Начисляются ли проценты на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Да. Расчёт при увольнении, включая компенсацию за неотгуленные дни отпуска, выдаётся в день увольнения по ст. 140 ТК РФ. Каждый день просрочки любой его части даёт проценты по ст. 236 — в примере выше при долге 148 300 руб. и задержке 20 дней это 2 817,70 руб.