Компенсация за задержку зарплаты: расчёт по ст. 236 ТК РФ 2026

Компенсация за задержку зарплаты — это денежная выплата, которую работодатель обязан начислить работнику сверх основного долга за каждый день просрочки по статье 236 ТК РФ. Здесь разберём, как её посчитать по формуле 1/150 ключевой ставки, за какие дни она начисляется, какие документы оформить бухгалтерии и кадровой службе, и что делать, если работодатель платить компенсацию не хочет. Отдельно про НДФЛ и взносы — вопрос до сих пор спорный, и на нём спотыкаются даже опытные зарплатники. Материал входит в большой блок про кадровые процессы в организации, где собраны смежные темы по расчётам и оформлению выплат.

Автор статьи — Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству, трудовому праву и электронному документообороту с опытом более 10 лет. Имеет высшее юридическое образование (трудовое право), более 10 лет в кадровом консалтинге, практический опыт внедрения КЭДО и ЭЦП. Автор публикаций в профильных изданиях по HR.

Что такое компенсация за задержку зарплаты и когда она положена

Статья 236 ТК РФ устанавливает материальную ответственность работодателя за нарушение срока выплаты. Как только вы просрочили выплату хоть на один день — обязанность начислить проценты возникает автоматически. Вина работодателя тут роли не играет. Сломался банковский софт, главбух заболел, деньги застряли на счёте — неважно. Компенсация всё равно начисляется. Это прямо закреплено в статье: ответственность наступает независимо от наличия вины.

Причём компенсация положена не только за саму зарплату. Просрочили отпускные, выплаты при увольнении, больничный, премию, аванс — на любую из этих сумм капают проценты. Список выплат в статье 236 открытый: «и (или) других выплат, причитающихся работнику». То есть любая денежка, которую вы должны были отдать в срок и не отдали, попадает под компенсацию.

Сроки выплаты зарплаты жёстко привязаны к статье 136 ТК РФ. Зарплата — не реже чем каждые полмесяца. Крайний срок за первую половину месяца (аванс) — 30-е число текущего месяца, за вторую половину — 15-е число следующего. Конкретные даты компания прописывает в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. И вот от этой конкретной даты и считается просрочка.

Юлия К, эксперт по трудовому праву:
«Самая частая ошибка, которую я вижу у кадровиков — они думают, что компенсация начисляется только по решению суда или после жалобы работника. Нет. Обязанность возникает в первый же день просрочки, автоматически, и правильнее начислить её самим, не дожидаясь, пока сотрудник пойдёт в ГИТ. За один день задержки денюжки копеечные, но принцип есть принцип — «тройка» тут ни при чём, это чистый Трудовой кодекс.»

Формула расчёта компенсации по ст. 236 ТК РФ

Формула простая и одна на всех:

Компенсация = Сумма задолженности × 1/150 × Ключевая ставка ЦБ × Количество дней задержки

Разберём каждый элемент. Сумма задолженности — это то, что работник должен был получить на руки, то есть уже за вычетом НДФЛ. Не начисленную сумму, а именно ту, что не дошла до карты. Ключевая ставка берётся та, что действовала в период задержки. На дату написания статьи, с 22 июня 2026 года, ключевая ставка Банка России составляет 14,25%. Следующее заседание Совета директоров ЦБ по ставке запланировано на 24 июля 2026 года, так что цифра может измениться — всегда проверяйте актуальное значение на сайте регулятора.

Пример расчёта на цифрах

Возьмём живую ситуацию. Работнику должны были выплатить 45 000 рублей (сумма на руки, после НДФЛ) 15 июля. Фактически выплатили 30 июля. Задержка — 15 дней. Ключевая ставка — 14,25%, то есть 0,1425.

Считаем: 45 000 × 1/150 × 0,1425 × 15 = 641,25 рубля. Вот столько работодатель обязан доплатить сверху за эти 15 дней.

Если задержали и аванс, и зарплату — каждую часть считаем отдельно, со своей датой начала просрочки и своим числом дней. Потом складываем. Аванс 20 000 задержан на 25 дней, зарплата 30 000 — на 10 дней: по авансу 20 000 × 1/150 × 0,1425 × 25 = 475 руб., по зарплате 30 000 × 1/150 × 0,1425 × 10 = 285 руб. Итого 760 рублей.

Нюанс, про который забывают: если внутри периода задержки ключевая ставка менялась, расчёт дробится. За дни при старой ставке считаете по старой, за дни при новой — по новой, и суммируете. Автоматические калькуляторы это учитывают, а вот руками легко напортачить. В практике сервиса Азбуха мы автоматизируем расчёт компенсации прямо в расчётном модуле — ставка подтягивается по датам, и зарплатнику не нужно вручную шариться по архиву ставок ЦБ.

С какого дня начинается счёт? Со следующего дня после установленной даты выплаты. Если срок — 15 июля, то первый день просрочки — 16 июля. По день фактической выплаты включительно. То есть день, когда деньги реально ушли работнику, тоже входит в расчёт.

Юлия К, специалист по кадровому делопроизводству:
«Работодатель может установить компенсацию выше, чем 1/150 ставки — это его право, закреплённое в статье 236. Прописываете повышенный размер в коллективном или трудовом договоре, и всё. А вот ниже 1/150 опуститься нельзя, это законный минимум. На практике повышенную компенсацию закладывают редко, обычно все живут по кодексу. Но если у вас в колдоговоре вдруг такой пункт есть — считать надо по нему, а не по минимуму.»

Компенсация на несвоевременно начисленные суммы: что изменил Конституционный суд

Отдельная история — когда работодатель зарплату не просто задержал, а вообще не начислил. Например, незаконно уволил сотрудника, недоплатил, а потом суд признал: деньги полагались. До 2023 года суды спорили, положена ли компенсация в таких случаях, ведь формально начисления-то не было. Единой практики не было.

Постановление Конституционного суда РФ от 11.04.2023 № 16-П поставило точку. КС признал, что часть 1 статьи 236 в прежней редакции не обеспечивала защиту работника, когда суммы не начислили вовремя, а право на них суд установил позже. После этого в статью 236 внесли поправку: теперь проценты начисляются и на суммы, которые работодатель должен был начислить, но не сделал этого. Причём считаются они со дня, следующего за днём, когда деньги по закону должны были быть выплачены — а не с даты решения суда.

Для работодателя это значит одно: если дело дошло до суда и он проиграл, компенсация набежит за весь период с момента, когда выплата должна была состояться. А между реальной задержкой и решением суда проходит несколько месяцев. Суммы получаются уже не копеечные.

НДФЛ и страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты

Тут начинается самое интересное, потому что однозначного ответа нет до сих пор. Вопрос обложения компенсации НДФЛ и взносами — один из самых спорных в зарплатной практике.

По страховым взносам позиция Минфина жёсткая: компенсацию облагать надо. Ведомство в письме от 02.07.2025 № 03-15-08/64751 повторило свою давнюю линию — в статье 422 НК РФ, где перечислены необлагаемые выплаты, компенсация за задержку зарплаты прямо не упомянута, значит, взносы начисляем. Минфин относит эту выплату к мере материальной ответственности работодателя, а не к компенсации, связанной с трудовыми обязанностями.

Суды при этом нередко встают на сторону работодателей и признают компенсацию не облагаемой взносами — как компенсационную выплату по подпункту 2 пункта 1 статьи 422 НК. Практика противоречивая. Если не хотите споров с налоговой — безопаснее начислить взносы, следуя позиции Минфина. Готовы судиться — шанс отбиться есть, но гарантий никаких.

По НДФЛ ситуация схожая — вопрос неоднозначный. Одна позиция: компенсация не является возмещением затрат работника, связанных с трудовыми обязанностями, поэтому под освобождение по статье 217 НК не подпадает и облагается НДФЛ. В бухучёте компенсацию проводят по коду дохода 4800 (прочие денежные доходы), удерживают НДФЛ по стандартной ставке. Безопасный путь для работодателя, который не хочет разбирательств — удерживать НДФЛ и начислять взносы.

Юлия К, HR-эксперт с 10-летним стажем:
«Меня зупники постоянно спрашивают — облагать компенсацию или нет. Честно? Я всегда советую идти по осторожному сценарию: начислить и НДФЛ, и взносы. Да, обидно, потому что по логике это выплата в пользу работника за косяк работодателя, и облагать её как-то странно. Но Минфин стоит на своём, а спорить с налоговой из-за пары сотен рублей взносов — себе дороже. Если сумма компенсации крупная, тогда уже считайте, стоит ли идти в суд.»

Какие документы оформить при выплате компенсации

Компенсацию мало посчитать — её нужно правильно оформить. Минимальный пакет документов такой. Бухгалтерская справка-расчёт, где вы показываете сумму долга, ставку, число дней и итоговую компенсацию по каждой выплате. Приказ руководителя о выплате компенсации — основание для бухгалтерии провести начисление. И собственно платёжный документ на перечисление.

Если компенсацию начисляете добровольно, без жалобы работника — приказа и справки-расчёта достаточно. Если история дошла до предписания ГИТ или суда — к пакету добавляется само предписание или решение, на основании которого производится выплата. Бухгалтерская справка нужна в любом случае: она обосновывает цифру и пригодится, если проверяющий захочет увидеть, как вы её получили.

Образцы документов по расчёту и оформлению выплат

Как выплатить компенсацию за задержку зарплаты: пошаговая инструкция

Ответственность работодателя: штрафы и что грозит за задержку

Компенсация по статье 236 — это материальная ответственность перед работником. Но параллельно идёт административная ответственность перед государством по статье 5.27 КоАП РФ. Это две разные истории: компенсацию платите работнику, штраф — в бюджет.

За задержку зарплаты впервые (части 6, 7 статьи 5.27 КоАП) размеры такие: должностное лицо — от 10 000 до 20 000 рублей, ИП — от 1 000 до 5 000 рублей, юридическое лицо — от 30 000 до 50 000 рублей. При повторном нарушении суммы растут: должностному лицу — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация, ИП — от 10 000 до 30 000, юрлицу — от 50 000 до 100 000 рублей.

Важный момент про определение вины. Пленум Верховного суда в постановлении от 23.12.2021 № 45 указал: работодатель считается исполнившим обязанность в день передачи платёжного поручения в банк при наличии денег на счёте. Дата зачисления средств работнику значения не имеет. То есть если банк тормознул перевод — это уже не ваша зона ответственности перед КоАП, но компенсацию работнику по статье 236 всё равно начислять придётся, там вина роли не играет.

Есть и уголовная статья — 145.1 УК РФ, за частичную невыплату свыше трёх месяцев или полную свыше двух месяцев, если это из корыстной или иной личной заинтересованности. До неё доходит редко, но директору стоит держать в голове, что при систематической невыплате санкции выходят за рамки штрафов.

Со стороны работника тоже есть рычаг. Если задержка превысила 15 дней, сотрудник вправе приостановить работу до выплаты — часть 2 статьи 142 ТК РФ, письменно уведомив работодателя. Есть исключения: нельзя приостанавливать работу в период военного положения, ЧС, а также военным, спасателям, госслужащим. За время приостановки за работником сохраняется средний заработок. За время работы сервиса Азбуха мы не раз видели, как одна такая приостановка на производстве останавливает целый участок — и потери кратно превышают сэкономленное на задержке.

Куда обращаться работнику и как взыскать компенсацию

Если работодатель компенсацию не начислил, у работника три пути. Первый — письменное требование самому работодателю с приложенным расчётом. Часто на этом всё и заканчивается, потому что судиться работодателю невыгодно. Второй — жалоба в государственную инспекцию труда. Подать можно через портал онлайнинспекция.рф, ГИТ проведёт проверку и при выявлении нарушения выдаст предписание. Третий — иск в суд.

Про сроки важно не проспать. Срок обращения в суд по спорам о невыплате — один год со дня установленной даты выплаты (статья 392 ТК РФ). Год — это по денежным требованиям, связанным с зарплатой. Многие работники верят устным обещаниям работодателя «вот-вот заплатим» и пропускают срок. Пассивное ожидание — типичная ошибка, которая обходится в потерянное право на взыскание.

Юлия К, консультант по кадровым процессам:
«Работникам часто советуют увольняться «по собственному», когда зарплату задерживают. Так делать не надо — можно потерять часть прав. Есть статья 80 ТК, которая позволяет уволиться без отработки, если работодатель нарушил закон, в том числе задержал выплату. Формулировка в заявлении и основание тут решают всё. А компенсация по 236-й при этом никуда не девается, её взыскивают отдельно.»

Типичные ошибки при расчёте и выплате компенсации

Собрала грабли, на которые чаще всего наступают бухгалтеры и кадровики.

Ошибка первая — считают компенсацию от начисленной суммы, а не от суммы на руки. Делают так, чтобы было проще, база-то больше. Но по статье 236 компенсация считается от фактически не выплаченных сумм, то есть от того, что должно было дойти до работника после НДФЛ. Цена ошибки — завышенная компенсация, переплата работнику из своего кармана.

Ошибка вторая — не учитывают изменение ключевой ставки внутри периода. Берут ставку на дату выплаты и умножают на все дни разом. Мотив понятен — так быстрее. Но если ставка за период менялась, расчёт неверен. Цена ошибки — при проверке ГИТ доначислит разницу плюс своё предписание.

Ошибка третья — не начисляют компенсацию на отпускные и выплаты при увольнении. Думают, что 236-я только про зарплату. Мотив — незнание, что список выплат открытый. Цена ошибки — недоплата работнику, которая всплывёт при увольнении и в суде обернётся довзысканием.

Ошибка четвёртая — тянут с добровольной выплатой, ждут жалобы. Логика «может, само рассосётся». Не рассосётся. Цена ошибки — к компенсации добавляется штраф по 5.27 КоАП и репутационный ущерб при проверке. Дешевле начислить самим.

Стоимость сопровождения расчётов и кадрового учёта в Азбуха

Расчёт компенсаций — часть более широкой задачи по автоматизации кадрового и зарплатного учёта. Итоговая стоимость зависит от численности штата, набора подключаемых модулей и формата размещения. Ниже — релевантные тарифы для компаний, которым нужно навести порядок в расчётах и документообороте.

Точная сумма зависит от численности персонала, выбранного тарифа и того, нужна ли нетиповая доработка под ваши процессы расчёта. При годовой оплате действует скидка, а базовое подключение идёт бесплатно — актуальные цены сервиса Азбуха помогут сориентироваться по вашей конфигурации точнее.

Часто задаваемые вопросы